Контрольная работа по финансам: «Финансовый план организации» заказ № 220746

решить Вариант № 1 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ «ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ОРГАНИЗАЦИИ Метод «Процента от реализации»» Целью контрольной работы является овладение методикой составления финансового плана организации на основе метода «Процента от реализации», раз¬работка и оценка альтернативных вариантов плана. Исходные данные для расчетов приведены в табл. 1 - 6. I. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Таблица 1 Баланс отчетного года, тыс. р. Показатели Сумма АКТИВ 1. Внеоборотные активы 150 2. Оборотные активы – всего, в том числе: 195 - запасы и затраты 100 - дебиторская задолженность 85 - денежные средства 10 Баланс 345 ПАССИВ 1. Уставный капитал обыкновенные акции 150 2. Нераспределенная прибыль 48 3. Долгосрочные кредиты банков и заемные средства 72 4. Краткосрочные пассивы – всего, в том числе: 75 - краткосрочные кредиты банков и заемные средства 10 - кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам 40 - кредиторская задолженность по начисленной оплате труда и налогам 25 Баланс 345 Таблица 2 Отчет о прибылях и убытках отчетного года, тыс. р. Показатель Сумма 1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг без учета НДС, акцизов 500 2. Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг без учета суммы выплат процентов за пользование заемными средствами – всего, в том числе: 452 - прямые расходы на производство продукции 400 - накладные и коммерческие расходы 52 3. Прибыль до уплаты процентов и налогов 48 4. Сумма выплат процентов за пользование заемными средствами 8 5. Прибыль после уплаты процентов 40 6. Налог на прибыль 20 % от прибыли после уплаты процентов 20 7. Чистая прибыль 20 8. Дивиденды 8 9. Реинвестированная прибыль 12 Таблица 3 Дополнительные данные 1 Показатель Вариант I II III IV V Плановый объем продаж, тыс. р. 550 600 650 700 750 Процент по краткосрочным кре¬дитам, % / год 12 14 16 18 20 Процент по долгосрочным кре¬дитам, % / год 15 18 21 24 27 Таблица 4 Дополнительные данные 2 Показатели Зависимость показателей от объема реализации по вариантам I II III IV V 1. В отчете о прибылях и убытках: 1.1. Расходы на производство и реализацию продукции, в том числе: - прямые расходы на производство продукции 0,80В 0,78В 0,76В 0,74В 0,72В - накладные и коммерческие расходы 27+ +0,05В 26+ +0,05В 25+ +0,05В 24+ +0,05В 23+ +0,05В 2. В балансе: 2.1. Денежные средства 0,02B 0,02В 0,02В 0,02В 0,02В 2.2. Дебиторская задолженность 7+ +0,15B 6+ +0,15В 5+ +0,15В 4+ +0,15В 3+ +0,15В 2.3. Запасы и затраты 20+ +0,16В 19+ +0,16В 18+ +0,16В 17+ +0,16В 16+ +0,1В 2.4. Внеоборотные активы 38+ +0,23B 37+ +0,23B 36+ +0,23B 35+ +0,23B 34+ +0,23B 2.5. Кредиторская задолженность по товарам, работам и услу¬гам 0,08В 0,08В 0,08В 0,08В 0,08В 2.6. Кредиторская задолженность по начисленной оплате труда и налогам 0,05В 0,05В 0,05В 0,05В 0,05В В – планируемый объем продаж, тыс. р. Таблица 5 Дополнительные данные 3 Показатель Вариант I II III IV V Коэффициент финансовой зависимости Кфз≤0,49 Кфз≤0,48 Кфз≤0,47 Кфз≤0,46 Кфз≤0,45 Коэффициент текущей ликвидности Ктл≥2,1 Ктл≥2,2 Ктл≥2,3 Ктл≥2,4 Ктл≥2,5 Таблица 6 Дополнительные данные 4 Показатель Вариант I II III IV V Количество обыкновенных акций, шт. 1 500 2 000 3 000 4 000 5 000 Рыночная стоимость, р. / акц. 200 150 100 75 60 Величина ди¬видендов, выплачиваемых на одну акцию в плановом году, сохраняется на уровне отчетного пе¬риода. II. ЗАДАНИЕ Составить финансовый план организации методом «Процента от реализации». Этапы выполнения задания: 1. Составить проектный баланс и отчет о финансовых результатах в соответствии с вариантом задания. 2. Сопоставить итоги расчетов актива и пассива проектного ба¬ланса. 3. Определить потребность во внешнем финансировании. 4. Установить возможные источники покрытия дополнительной потребности в финансировании. 4.1. Определить допустимую величину и стоимость краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов. 4.2. Определить дополнительное количество выпускаемых акций и дополнительные дивиденды по вновь размещенным акциям. 5. Провести итеративные расчеты проектного отчета о прибылях и убытках и баланса с целью достижения равенства планируемых активов и обязательств. 6. Рассчитать плановую величину источников чистая прибыль, долгосрочные кредиты и займы, кратко¬срочные кредиты и займы, эмиссия обыкновенных акций и использования финансовых средств на выплату дивидендов, увеличение внеоборотных активов, прирост рабочего капитала. Расчеты выполняются путем сравнения пла¬новых данных с отчетными показателями за год, предше¬ствующий планируемому. Результаты отражаются в табл. 7 и 7.8. Таблица7 Анализ изменения рабочего капитала Показатели Сумма, тыс. р. 1. Изменение оборотных активов, в том числе: - денежные средства - де¬биторская задолженность - запасы Итого изменение оборотных активов 2. Изменение те¬кущих обязательств, в том числе: - краткосрочные кредиты и займы - кредиторская задолженность - начисленная заработная плата и налоги Итого изменение текущих обязательств 3. Изменение чистого оборотного капитала Таблица 8 Анализ изменения источников и использования финансовых средств Показатель Сумма, тыс. р. 1. Источники средств – всего, в том числе: - чистая прибыль - долгосрочные кредиты и займы - краткосрочные кредиты и займы - краткосрочная задолженность - эмиссия обыкновенных акций 2. Использование средств – всего, в том числе - выплата дивидендов - увеличение внеоборотных активов - увеличение чистого оборотного капитала 7. Заключительным этапом расчетов является определение основных финансовых коэффициентов, характеризующих фи¬нансовое состояние организации табл. 9. Таблица 9 Анализ основных финансовых коэффициентов Показатель Год отчетный плановый 1. Коэффициент текущей ликвидности 2. Коэффициент финансовой зависимости 3. Рентабельность активов 4. Рентабельность продаж 5. Рентабельность собственного капитала III. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА Результаты лабораторной работы оформляются в виде пояснительной записки, в которой, наряду с объяснением порядка расчетов, дается обоснование принимаемых решений, анали¬зируются результаты расчетов по итерациям, представляются результативный плановый баланс и отчет о прибылях и убытках; рассматривают¬ся возможные альтернативные позиции. Баланс отчетного года, тыс. р. Показатели Сумма АКТИВ 1. Внеоборотные активы 150 2. Оборотные активы – всего, в том числе: 195 - запасы и затраты 100 - дебиторская задолженность 85 - денежные средства 10 Баланс 345 ПАССИВ 1. Уставный капитал обыкновенные акции 150 2. Нераспределенная прибыль 48 3. Долгосрочные кредиты банков и заемные средства 72 4. Краткосрочные пассивы – всего, в том числе: 75 - краткосрочные кредиты банков и заемные средства 10 - кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам 40 - кредиторская задолженность по начисленной оплате труда и налогам 25 Баланс 345 Таблица 2 Отчет о прибылях и убытках отчетного года, тыс. р. Показатель Сумма 1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг без учета НДС, акцизов 500 2. Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг без учета суммы выплат процентов за пользование заемными средствами – всего, в том числе: 452 - прямые расходы на производство продукции 400 - накладные и коммерческие расходы 52 3. Прибыль до уплаты процентов и налогов 48 4. Сумма выплат процентов за пользование заемными средствами 8 5. Прибыль после уплаты процентов 40 6. Налог на прибыль 20 % от прибыли после уплаты процентов 20 7. Чистая прибыль 20 8. Дивиденды 8 9. Реинвестированная прибыль 12