Издержки фирмы и альтернативные издержки: экономическая оценка ресурсов

Понятие издержек фирмы

Издержки фирмы отражают стоимость используемых ресурсов в процессе производства. В отличие от производственной функции, учитывающей только физические объемы капитала и труда, подсчет издержек также включает цены ресурсов. Стоимость единицы труда определяется заработной платой работника, а цена капитала - арендной платой за используемые здания и сооружения.

Понятие альтернативных издержек

Фирму в первую очередь интересуют альтернативные издержки ведения бизнеса. Альтернативные издержки, или издержки упущенных возможностей, демонстрируют стоимость наилучшей альтернативы, от которой приходится отказаться при выборе определенного действия.

Не все действия имеют альтернативные издержки. Некоторые расходы, такие как траты на еду, одежду и жилье, неизбежны вне зависимости от выбора, поэтому не считаются альтернативными издержками.

Роль издержек в деятельности фирмы

Издержки представляют собой денежное выражение затрат факторов производства, необходимых для коммерческой и производственной деятельности фирмы. Они отражаются в себестоимости продукции, которая учитывает материальные затраты и оплату труда. Объем товара, который фирма способна предложить, определяется уровнем издержек и рыночной ценой продукции, что делает знание издержек важным фактором для успешного ведения бизнеса.

Рассмотрим издержки фирмы в процессе производства и реализации товаров и услуг, с акцентом на явные и альтернативные издержки, которые необходимо учитывать.

Явные и альтернативные издержки

Совокупность явных издержек составляет себестоимость продукции.

Однако использование только явных издержек при расчете затрат может привести к занижению общей суммы издержек и завышению прибыли. Для более точной оценки необходимо учитывать также неявные (альтернативные) издержки, которые связаны с возможностью выбора экономических решений. Например, собственник предприятия может инвестировать средства в развитие производства или потратить их на личные нужды.

Альтернативные издержки включают использование ресурсов, принадлежащих фирме, которые не требуют платежей внешним лицам.

Таким образом, учет всех видов издержек, включая альтернативные, необходим для принятия обоснованных решений и эффективного управления ресурсами предприятия.

Альтернативные издержки фирмы: основные компоненты и их учет

Альтернативные издержки фирмы состоят из упущенных доходов, которые могли бы быть получены при ином использовании собственных ресурсов. Рассмотрим основные составляющие этих затрат:

• Процент на собственный капитал. Фирма использует свой капитал для производства, но эти деньги могли бы быть вложены в кредитные операции, принося доход в виде процента. Таким образом, процент на собственный капитал считается важным элементом альтернативных издержек.
• Рента за природные ресурсы. Если фирма владеет ресурсами, такими как земля, она может сдавать их в аренду и получать доход. Однако, используя эти ресурсы самостоятельно, фирма лишается ренты, которая также входит в альтернативные издержки.
• Неявные затраты на управленческие навыки владельца. Если собственник компании управляет ею лично, ему не нужно выплачивать заработную плату самому себе, но это не означает, что его труд не имеет стоимости. Владелец мог бы работать в другой организации и получать зарплату или прибыль. Поскольку он выбирает управление своей фирмой, упущенная зарплата или доход включаются в неявные затраты.

Суммарные альтернативные издержки включают процент на капитал, ренту за ресурсы и упущенный доход предпринимателя, который мог бы быть получен при другом использовании ресурсов.

Учет альтернативных издержек позволяет точнее оценить реальную прибыль фирмы. Бухгалтерская прибыль получается путем вычитания явных затрат (расходов на заработную плату, аренду и материалы) из выручки. Однако она не отражает полноту издержек, пока не будут учтены и альтернативные затраты.

Экономическая и нормальная прибыль

Нормальная прибыль, в свою очередь, представляет собой прибыль, равную альтернативным затратам на использование собственных ресурсов. Например, если владелец инвестировал 1000 рублей и заработал 5% прибыли, а рыночная процентная ставка также составляет 5%, его прибыль считается нормальной и полностью покрывает альтернативные издержки.

Хотя бухгалтерская прибыль остается в распоряжении владельца и не делится на компоненты, она включает в себя две части: доход от владения ресурсами и экономическую прибыль, связанную с созданием собственной фирмы.

Альтернативные издержки и их влияние на управленческие решения

Альтернативные издержки играют ключевую роль в принятии управленческих решений на всех уровнях компании. Понимание этих издержек позволяет владельцам и менеджерам более точно оценивать эффективность использования ресурсов и принимать обоснованные стратегические решения.

Примеры влияния альтернативных издержек на фирму:

• Расширение производства. При планировании расширения бизнеса важно учитывать не только прямые затраты на оборудование и рабочую силу, но и альтернативные издержки использования средств, вложенных в расширение. Сравнение потенциальной доходности от нового проекта с доходами, которые могли бы быть получены при инвестировании в другие активы, помогает оценить целесообразность инвестиций.
• Выбор между собственным производством и аутсорсингом. Фирма может рассматривать возможность передать часть своих операций сторонним исполнителям. В этом случае необходимо учитывать альтернативные издержки собственного производства, включая упущенные возможности использования капитала и ресурсов, а также риск потери контроля над качеством.
• Решения о прекращении или сохранении неприбыльных подразделений. Если подразделение фирмы работает с убытками, важно рассчитать, сколько ресурсов оно потребляет и какие альтернативные доходы упущены. Это поможет определить, стоит ли сохранить данное направление, реорганизовать его или полностью закрыть.

Долгосрочные последствия учета альтернативных издержек

Игнорирование альтернативных издержек может привести к искаженной оценке финансового положения компании и неправильным управленческим решениям. В долгосрочной перспективе это может снизить общую доходность фирмы и уменьшить ее конкурентоспособность на рынке.

Правильный учет и анализ всех издержек, как явных, так и альтернативных, являются важной частью финансового менеджмента. Этот подход позволяет фирмам не только более точно оценивать текущую деятельность, но и выявлять наиболее перспективные пути развития, минимизируя упущенные возможности и оптимизируя использование всех доступных ресурсов.

Альтернативные издержки подчеркивают, что доход от использования собственных ресурсов не всегда является чистой прибылью. Они показывают реальную стоимость выбора в пользу ведения бизнеса и помогают предпринимателю оценить выгоду от управления фирмой по сравнению с другими возможностями использования своих активов.

Пример задачи, демонстрирующий концепцию альтернативных издержек представлен ниже.

Представим ситуацию, когда машиностроительное предприятие самостоятельно изготавливает деталь для своего производства с себестоимостью 5100 рублей, где переменные издержки составляют 3900 рублей, а постоянные — 1200 рублей. Другой производитель предлагает ту же деталь за 4600 рублей. Какое решение примет предприятие?

Решение: на первый взгляд предложение о закупке выглядит привлекательным, однако решение требует тщательного анализа. Чтобы выбрать оптимальный вариант, следует:

Сравнить не общие издержки (5100 рублей и 4600 рублей), а именно переменные затраты собственного производства (3900 рублей) с предложенной ценой (4600 рублей), так как постоянные издержки фирмы не зависят от того, покупается ли деталь на стороне или производится самостоятельно.

Оценить, насколько выгодно будет использовать освободившееся оборудование для выпуска других деталей в случае покупки рассматриваемой детали у внешнего поставщика.

При сравнении переменных затрат выгоднее оставить производство внутри фирмы, так как затраты на покупку превышают 3900 рублей. Однако необходимо также учесть альтернативные издержки, которые возникают при использовании денежных средств для покупки детали за 4600 рублей.

Если фирма решит перенаправить оборудование на производство других товаров, то такой шаг будет оправдан только в том случае, если прирост прибыли покроет потери от закупки внешней детали, которые составляют 700 рублей (4600 - 3900 рублей) на каждую произведенную деталь. Таким образом, реальная выгода будет достигнута, если переменные затраты на производство новых деталей будут менее 3200 рублей (3900 - 700 рублей).

Практический пример: ошибка компании Apple. Понятие экономических издержек может показаться непривычным, но игнорирование этой концепции может обернуться серьезными финансовыми потерями, как это произошло с компанией Apple. В определенный момент Apple закупила крупную партию микросхем динамической памяти по 38 долларов за штуку для использования в своих персональных компьютерах. Вскоре после этого цена на эти микросхемы на рынке упала до 23 долларов за штуку.

Поскольку цена микросхем составляла значительную часть стоимости компьютера, перед Apple встал вопрос о правильной оценке себестоимости своих товаров. Какую цену считать верной — 38 долларов, по которой изначально были закуплены микросхемы, или 23 доллара, по которым их теперь можно продать или закупить? Согласно концепции альтернативных издержек, экономические издержки использования микросхем должны быть оценены по текущей рыночной стоимости — 23 доллара. Это означает, что если Apple не использовала бы эти компоненты, она могла бы продать их на рынке за 23 доллара.

Однако Apple допустила ошибку и продолжала рассчитывать цены на свои компьютеры, исходя из первоначальной стоимости микросхем — 38 долларов за штуку. Это привело к тому, что себестоимость памяти в компьютерах Apple оказалась неоправданно высокой. В результате потребители стали приобретать компьютеры с минимальной конфигурацией памяти, а дополнительные модули памяти покупали у других поставщиков, где они стоили значительно дешевле.

Из-за ошибки в расчетах экономических издержек Apple не только не смогла продать весь запас дорогих микросхем, но и столкнулась с резким падением прибыли, поскольку ценообразование на конечный продукт не соответствовало рыночным условиям.