Импортный таможенный тариф и пошлины: функции, особенности и структура

Основные функции таможенного тарифа

Импортный таможенный тариф России был впервые установлен в середине 1992 года, с целью регулирования и защиты отечественного рынка от конкуренции, обеспечения фискальных поступлений и стимулирования национального производства. Основные функции тарифов включают: защитную, фискальную, регулирующую и стимулирующую.

1. Защитная функция. Данная функция направлена на защиту отечественных производителей от давления со стороны иностранных компаний. Повышенные ставки импортных пошлин на определенные группы товаров позволяют ограничить влияние зарубежных производителей на внутренний рынок.
2. Фискальная функция. Эта функция обеспечивает пополнение государственного бюджета за счет высоких ставок на импорт определенных товаров. Установленные пошлины поддерживают временные ограничения, позволяя контролировать потоки импортируемой продукции и обеспечивая доходы в бюджет, особенно в условиях экономической нестабильности.
3. Регулирующая функция. Направлена на оптимизацию структуры импорта, сбалансированность платежного и торгового балансов страны. Это позволяет рационально управлять товарными потоками и защищать важные отрасли, стабилизируя внутренний рынок.
4. Стимулирующая функция. Импортные тарифы также способствуют развитию импортозамещающих производств, что способствует укреплению национальной экономики, улучшению структуры потребления и создания условий для активного международного сотрудничества.

Влияние импортных пошлин на бюджет и ВВП

В настоящее время таможенные тарифы играют ключевую роль в формировании доходной части федерального бюджета России. По данным ФТС, ежедневно в бюджет поступает более 167 миллионов долларов в виде таможенных платежей. Из них около 50% приходится на экспортные пошлины на нефть и нефтепродукты, 18% — на импортные пошлины, и 22% — на НДС. Несмотря на это, вклад импортных пошлин в ВВП России не превышает 0,2%, в то время как на них приходится до 53% доходов федерального бюджета, из которых 34–37% приходятся на таможенные пошлины.

Интересен также и состав участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД): примерно 75% таможенных платежей поступают от крупных предприятий, которых всего около 5% от всех участников ВЭД. Это подчеркивает важность сотрудничества с крупными компаниями в таможенной системе.

Типы ставок пошлин:

• Адвалорные пошлины — рассчитываются в процентном отношении от таможенной стоимости товара.
• Специфические пошлины — фиксированные суммы, установленные в валюте (евро или доллары США) и зависящие от физических характеристик груза (вес, объем и т.д.).
• Комбинированные пошлины — совмещают адвалорные и специфические ставки для определенных товаров, например, автомобилей и табачных изделий. В отличие от прошлого тарифного режима, количество комбинированных пошлин значительно увеличилось, что усиливает их протекционистский эффект.

Для определенных категорий товаров, таких как фрукты и овощи, установлены сезонные пошлины, которые вводятся на время, когда внутренние производители могут удовлетворить спрос.

Средний уровень пошлин и их дифференциация

Средняя ставка пошлины в ЕТТ составляет 6,54%, но ставки варьируются от 0% до 20% для различных категорий. Наибольшая концентрация ставок приходится на товары с пошлинами 5–15%, отражая стремление регулировать импорт умеренными методами, защищая национальные интересы. Ниже представлена таблица дифференциации ставок пошлин по числу товарных позиций.

Таким образом, импортный таможенный тариф выполняет важные функции в регулировании внешней торговли, обеспечивая защиту отечественного рынка и национальных производителей, а также поддержку государственных доходов.

Совершенствование импортного таможенного тарифа в России и его интеграция в Единый таможенный тариф Таможенного союза представляет собой процесс модернизации импортного таможенного тарифа России и его интеграция в Единый таможенный тариф (ЕТТ) Таможенного союза стали важными шагами в рамках переговоров о вступлении России в ВТО и унификации с международными стандартами. Этот процесс включал в себя установление единого подхода к тарифам и их последовательное снижение для облегчения внешнеэкономической деятельности.

Основные направления унификации импортного тарифа

Основными направлениями унификации импортного тарифа являются следующие: 

1. Выравнивание уровня пошлин в группах однородной продукции. Уровни пошлин были унифицированы в пределах однородных товарных групп, что способствовало упрощению таможенного администрирования и снижению злоупотреблений при декларировании товаров, особенно в «проблемных» товарных зонах, где ранее имела место фальсификация ТН ВЭД.
2. Снижение пиковых тарифных ставок. В рамках унификации и модернизации особое внимание было уделено снижению максимальных тарифных ставок, что позволило уменьшить общие барьеры для импорта. Эти меры сделали импорт товаров менее затратным и облегчили доступ зарубежных товаров на рынок.
3. Контроль над декларируемой таможенной стоимостью. Снижение злоупотреблений при декларировании импортируемой продукции стало еще одной целью модернизации, поскольку искусственно заниженная стоимость снижала поступления в бюджет и приводила к искажению данных о товарообороте.
4. Оптимизация механизма таможенных платежей. Переход на четырехуровневую шкалу ставок (20%, 15%, 10% и 5%) позволил снизить средневзвешенную ставку тарифа. Теперь ставка 20% применяется в основном к потребительским товарам, 15% — к готовой сельскохозяйственной продукции, а 10% и 5% — к полуфабрикатам и промышленному сырью, что стимулирует национальное производство и привлечение инвестиционных товаров.

Снижение таможенных ставок по многим товарным позициям привело к средневзвешенной ставке на уровне 10,3% для стран Таможенного союза. Это облегчило доступ товаров из стран, пользующихся преференциальным тарифным режимом, что обеспечивает стратегическое сотрудничество с партнерами.

Влияние ВТО на процесс модернизации импортного тарифа

Заключительные этапы пересмотра тарифного регулирования были обусловлены условиями вступления России в ВТО. Россия взяла на себя обязательства по поэтапному снижению ставок импортных пошлин. Эти меры включали:

• Снижение ставок на более чем треть товарных позиций. При вступлении России в ВТО был предусмотрен значительный пересмотр тарифов, что сделало импорт ряда товаров более доступным.
• Этапное снижение тарифов в течение трёх лет на 25% от позиций ТН ВЭД.
• Определение имплементационного периода. Наиболее чувствительные секторы, такие как автомобильная и авиационная промышленность, получили переходный период в 7–8 лет для корректировки на новых условиях, включая понижение тарифов на легковые автомобили, вертолёты и свинину.

Согласно данным Минэкономразвития, в результате пересмотра импортных пошлин начальная средневзвешенная ставка снизилась с 11,85% до конечного уровня в 7,15%.

Тарифные преференции для стран-участниц

ЕТТ Таможенного союза учитывает международные соглашения, предоставляя преференциальные условия для определенных стран. Импортные пошлины для товаров из развивающихся стран, например, понижены на 25% по сравнению с базовыми, а для продукции из наименее развитых стран установлен беспошлинный режим ввоза, что облегчает экономическую интеграцию и расширяет спектр доступных импортных товаров для внутреннего потребителя.

Совершенствование таможенного регулирования, включая снижение ставок и унификацию процедур, способствует не только защите внутреннего рынка, но и активному участию стран Таможенного союза в глобальных экономических процессах.