Тарифные и нетарифные методы регулирования внешней торговли

Таможенно-тарифная система как инструмент внешнеторгового регулирования

Межгосударственные таможенные границы способствовали созданию различных инструментов и методов для реализации внешнеторговой политики государств. Основное место среди них занимает таможенно-тарифная система, которая объединяет свод таможенных пошлин и правил, регулирующих внешнюю торговлю в рамках определённой страны.

Таможенный тариф представляет собой систематизированный перечень тарифов, взимаемых с грузовладельцев при пересечении товаров через государственную границу. Размер таможенных сборов определяется рядом факторов, включая:

• Разницу между внутренними и мировыми ценами на продукцию.
• Уровень концентрации производства и монополизации рынка.
• Наличие транснациональных корпораций (ТНК) в производственных цепочках.
• Соотношение производительности труда и издержек производства в странах.

Например, в периоды экономических кризисов часто наблюдается рост ставок таможенных тарифов, что связано с необходимостью защиты внутреннего рынка.

Структура таможенного тарифа

Таможенный тариф включает следующие элементы:

• Детализированные наименования товаров, облагаемых налогом.
• Коды изделий.
• Ставки взимания с указанием метода их исчисления.
• Порядок обложения продукции.
• Список товаров, освобождённых от пошлин.
• Перечень изделий, запрещённых к ввозу, вывозу или транзиту.

Структура тарифов варьируется в зависимости от торгового режима страны. Различают два основных типа тарифов:

1. Одноколонковые тарифы: содержат единую ставку обложения для каждого продуктанезависимо от страны его происхождения. Этот вид тарифов встречается относительно редко и не предполагает льготных или дискриминационных тарифов.
2. Многоколонковые тарифы: применяются в странах, где используются различные торговые режимы. Такие тарифы содержат несколько уровней налогов в зависимости от страны происхождения товара. В многоколонковых тарифах обычно выделяются:
   •   Максимальная (генеральная) ставка, которая используется как основа для расчёта преференций или дискриминаций;
   •   Минимальная ставка для стран, в отношении которых действует режим наибольшего благоприятствования (РНБ);
   •   Преференциальные ставки, применяемые к развивающимся или наименее развитым странам.

Размер оложения напрямую связан со степенью промышленной обработки изделий. Чем выше уровень обработки, тем выше ставка пошлины. Такая политика направлена на защиту внутреннего производства и стимулирование экспорта продукции с высокой добавленной стоимостью.

В современных условиях таможенно-тарифная система продолжает оставаться ключевым элементом регулирования внешней торговли, обеспечивая баланс между интересами государства, бизнеса и международных обязательств.

Основные аспекты таможенного тарифа и его регулирующие функции

Таможенный тариф представляет собой совокупность ставок сбора, систему классификации наименований и правила их применения для целей учета и регулирования внешнеторговой деятельности. Особое место в этой системе занимают автономные, договорные и преференциальные тарифы, организованные в рамках многоколоночного тарифа.

Таможенный налог является основным элементом таможенно-тарифной системы. Это обязательные денежные сборы, которые взимаются государственными органами с продукцией, пересекающих таможенную границу. Уплата пошлин выступает обязательным условием ввоза и вывоза товаров. Например, в соответствии с Законом РФ "О таможенном тарифе" взимание определяется как обязательный взнос, взимаемый таможенными органами при ввозе или вывозе изделий, и является неотъемлемой частью этого процесса (п. 5 ст. 5 Закона).

Внутренние цены, в свою очередь, должны быть несколько выше импортных, чтобы обеспечить конкурентоспособность национальных изделий. Это позволяет сбору играть регулирующую роль, повышая цены на импортные товары и поддерживая местное производство. Как и любой налог, взимание  увеличивает стоимость продукции, что снижает его конкурентоспособность. Однако гибкость внешнеторговой политики, включая регулярный пересмотр ставок обложения, необходима для адаптации к изменениям конъюнктуры внутреннего и мирового рынков. Пересмотру подлежат в основном переменные пошлины, которые корректируются государством при изменениях в уровне цен, субсидий и других факторов.

Функции таможенных пошлин

Таможенные тарифы выполняют несколько ключевых функций:

1. Фискальная функция. Налоги являются источником пополнения государственного бюджета. Во многих странах, включая Россию, доходы от пошлин составляют значительную часть бюджетных поступлений (более 30%).
2. Регулирующая функция. Взимания создают стоимостные барьеры для импортных товаров, что способствует защите внутреннего рынка. Например, повышение цен на импортные изделия снижает их привлекательность и поддерживает спрос на продукцию национального производства.
3. Дискриминационная функция. Используя тарифы, государства могут проводить политику дискриминации в отношении определённых стран. Увеличение стоимости импортных вещей позволяет создавать ценовые разрывы между внутренними и внешними рынками, влияя на структуру и объём импорта.
4. Формирование структуры экономики. За счёт влияния на накопление капитала, темпы развития и норму прибыли налоги помогают государству регулировать приоритетные отрасли экономики.

С развитием экономики фискальная функция сборов постепенно утрачивает своё значение. Однако их регулирующая и защитная роль остаётся актуальной, особенно для стран, стремящихся поддерживать баланс между импортом и развитием национального производства. Гибкость внешнеторговой политики и своевременная корректировка таможенных ставок позволяют государству эффективно реагировать на изменения в глобальной экономической среде, обеспечивая устойчивое развитие экономики.

Классификация таможенных пошлин и их особенности

Таможенные тарифы классифицируются по нескольким ключевым признакам: объекту взимания, способу расчета, размеру, методу установления и практике применения. Каждый из этих признаков отражает особенности применения обложения в зависимости от цели их использования и экономических условий.

Классификация по объекту взимания

Существует три основных вида таможенных пошлин в зависимости от объекта их взимания:

1. Вывозные (экспортные). Эти налоги применяются для ограничения экспорта определённых товаров. Они также могут служить инструментом пополнения государственного бюджета или способствовать улучшению структуры торговли. Например, снижение экспорта изделий с низкой степенью обработки стимулирует развитие производства продукции с высокой добавленной стоимостью.
2. Ввозные (импортные). Эти взимания взимаются с импортируемых вещей как условие их ввоза на внутренний рынок. Они могут выполнять фискальную, регулирующую или протекционистскую функции. Регулирующие обложения, например, предусматривают низкие ставки на сырьё и высокие на готовые изделия. Импортные тарифы являются наиболее распространённым видом, охватывающим более 80% всех продуктов, импортируемых в мировом масштабе.
3. Транзитные. Взимаются при транзите товаров через территорию государства. Этот вид налогов применяется крайне редко, главным образом в условиях торговых конфликтов. В Российской Федерации транзитные взимания равны нулю.

Классификация по способу взимания

По методу взимания таможенные пошлины делятся на следующие виды:

1. Адвалорные . Эти взимания рассчитываются как процент от таможенной стоимости товара. Например, ставка может составлять 15% от стоимости автомобиля. Для расчёта суммы налога используется произведение таможенной стоимости изделий и ставки в процентах. Адвалорные составляют 70–75% от всех применяемых взиманий в мировой практике. Их эффективность зависит от точного определения таможенной стоимости, которая может быть рассчитана разными методами: по стоимости сделки, идентичным или однородным товарам и др. Всемирная торговая организация (ВТО) стремится унифицировать методы расчёта таможенной стоимости через Кодекс ГАТТ.
2. Специфические. Устанавливаются в фиксированной сумме за единицу, например, 20 долларов за 1 тонну. Такие тарифы чаще всего применяются к массовым грузам и сложным товарам. Они не зависят от стоимости, а доход государства напрямую зависит от объёма ввоза или вывоза.
3. Смешанные (кумулятивные). Комбинируют элементы адвалорных и специфических налогов, что позволяет учитывать как стоимость, так и количество товаров.

Таможенные пошлины играют ключевую роль в регулировании внешнеторговой деятельности. Они используются для защиты внутреннего рынка, пополнения бюджета и стимулирования определённых отраслей экономики. Например, введение высоких тарифов на готовую продукцию и низких на сырьё способствует развитию национальной промышленности. В зависимости от экономической ситуации налоги могут пересматриваться, чтобы обеспечить гибкость и адаптацию внешнеторговой политики к изменениям на мировом рынке.

Таким образом, классификация таможенных тарифов по различным признакам позволяет гибко подходить к их использованию в целях защиты экономических интересов государства.

Комбинированная пошлина представляет собой особый вид таможенной ставки, которая рассчитывается одновременно двумя методами: на одну часть товара применяются адвалорные налоги, а всё, что превышает установленную норму, облагается специальным обложением. В зависимости от типа комбинированной ставки размер таможенной пошлины определяется либо сравнением (разницей), либо сложением полученных сумм. Например, комбинированная ставка для меховой одежды из овчины может составлять 20% от таможенной стоимости, но не менее 30 евро за единицу. В данном случае таможенный налог рассчитывается сначала по стоимостному показателю (20% от стоимости), затем по количественному (30 евро за единицу), а итоговый размер определяется по наибольшей величине. Или, например, комбинированная ставка для спортивной обуви может включать 15% от таможенной стоимости плюс 0,7 евро за каждую пару. В этом случае итоговая сумма формируется путём сложения результатов двух расчетов.

Альтернативные тарифы представляют собой ещё одну разновидность таможенных ставок. При их применении выбирается та ставка, которая обеспечивает максимальную величину таможенного сбора. Например, это может быть 20 долларов за тонну или 10% от стоимости, причём применяется наибольшая сумма.

Размер налога также позволяет их классифицировать на номинальные, льготные, минимальные, промежуточные и максимальные ставки. Эта дифференциация основывается на степени обработки. Например, при ввозе сырья возможен либо беспошлинный режим, либо применение номинальных, льготных или минимальных. Это способствует снижению затрат перерабатывающих отраслей национальной экономики. Совокупность таких взиманий образует систему преференций, которая действует для изделий стран, пользующихся режимом наибольшего благоприятствования (РНБ) и устанавливается на основании преференциальных соглашений.

Условия предоставления тарифных преференций и правила определения страны происхождения товаров, в отношении которых действует преференциальный режим, унифицированы во многих странах в соответствии с рекомендациями Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Конференции ООН по торговле и развитию (ЮНКТАД).

Тарифные преференции играют важную роль в снижении общих экономических издержек российских экспортеров при поставках в страны дальнего зарубежья. Для повышения своей конкурентоспособности на международных рынках российские компании могут использовать односторонние преференциальные режимы, предоставляемые странами Европейского Союза, США, Канады и Турции в рамках Общей системы преференций ООН. Эти режимы предусматривают снижение (или полное аннулирование) ставок ввозных пошлин для определённых категорий продукции российского происхождения. Такие преференциальные меры импорта предоставляются развитыми странами в одностороннем порядке и полностью соответствуют нормам Всемирной торговой организации (ВТО).

Промежуточные пошлины занимают позицию между минимальными и максимальными по величине. Они применяются к полуфабрикатам, узлам и комплектующим, используемым для сборки готовой продукции. Эти обложения играют важную роль в международном разделении труда (МРТ) по внутриотраслевому типу. Их активно применяют транснациональные корпорации (ТНК), включая в обмен даже готовую продукцию, если торговля осуществляется между филиалами одной корпорации.

Максимальные налоги вводятся на готовую продукцию и представляют собой верхний предел таможенного обложения, установленный исполнительной властью. Эти ставки имеют автономный характер и определяются односторонними решениями государственных органов. Разница между минимальными и максимальными налогами может быть весьма существенной. Например, в США минимальные взимания составляет 1,8%, промежуточная – 6,1%, а максимальная – 7%. Для отдельных товаров разница может быть еще более значительной.

Таможенная эскалация

Уровень тарифной защиты увеличивается по мере повышения степени обработки товара, что называется таможенной (тарифной) эскалацией. Такая политика стимулирует ввоз сырья и полуфабрикатов, одновременно создавая барьеры для ввоза готовой продукции. Это способствует развитию перерабатывающей промышленности внутри страны. Однако развивающиеся государства, входящие в ВТО, считают, что тарифная эскалация усложняет экспорт обработанных изделий на рынки развитых стран. В рамках Доха-раунда переговоров в ВТО они добиваются сокращения тарифной эскалации.

Максимальные пошлины могут быть:

• Покровительственными: их уровень превышает обычные максимальные ставки. Основной целью является защита национальной промышленности от внешней конкуренции, а также стимулирование партнеров к уступкам в экспорте нужных.
• Запретительными: ставки этих налогов на 30% выше покровительственных и направлены на ограничение импорта.
• Наступательными: их ставки превышают запретительные на 30–40% и фактически исключают возможность импорта аналогичных, производимых внутри страны. Эти налоги снижают предложение товаров, что приводит к росту цен и ухудшению благосостояния населения как внутри страны, так и у торговых партнеров.

В условиях современной экономики ключевую роль в государственном регулировании международной торговли играют нетарифные меры. Такое положение вещей объясняется тем, что большинство тарифных ставок, действующих в странах – членах Всемирной торговой организации (ВТО), закреплено на уровне международных договоров. Это ограничивает возможность государств оперативно адаптировать таможенные тарифы к изменениям в мировой торговле путем их повышения или снижения.

Нетарифные меры, как правило, вводятся исходя из национальных интересов или в качестве ответных действий на внешние вызовы. Их применение может быть как долгосрочным, так и временным. Однако использование таких мер зачастую сопровождается сокращением объемов импорта, что приводит к удорожанию импортных изделий для конечных потребителей.

Сущность и классификация нетарифных мер

Нетарифные меры включают широкий спектр государственных инструментов, направленных на регулирование внешнеэкономической деятельности. Они охватывают любые распоряжения центральных и местных органов власти, касающиеся экспортных и импортных операций, товарной структуры внешней торговли, уровня цен и конкурентоспособности продукции. Главной их особенностью является создание различий в условиях торговли для продукции иностранного и национального происхождения, а также для вещей, поступающих из разных стран.

Согласно Центру по изучению вопросов таможенно-тарифного и нетарифного регулирования, данные методы представляют собой совокупность мер государственного воздействия на внешнеэкономическую деятельность, которые, не относясь к таможенно-тарифным механизмам, оказывают влияние на торговые процессы. Это позволяет государствам эффективно адаптировать свои экономические политики к текущей ситуации на внешних рынках.

Мировая практика выделяет две крупные категории нетарифного регулирования:

1. Прямое ограничение торговли. Эта группа мер направлена на количественное регулирование внешней торговли. Включает:
   •   Квоты на импорт и экспорт.
   •   Лицензирование внешнеэкономических операций.
   •   Запреты на ввоз или вывоз отдельных категорий товаров.
   •   Добровольные ограничения экспорта.

Такие меры базируются на развитой законодательной и административной основе и реализуются органами центральной исполнительной власти. Их цель – защита национального рынка и обеспечение стабильности внутренней экономики.

2. Косвенные меры регулирования. К ним относятся действия, оказывающие дискриминационное влияние на иностранные изделия посредством различных инструментов. Это:
   •   Административные барьеры.
   •   Меры в сфере торговли и кредитования.
   •   Требования к безопасности и стандартизации.
   •   Санитарные и экологические нормы.

Применение этих мер часто обусловлено необходимостью соблюдения внутренних стандартов или защиты национальной безопасности. Однако в ряде случаев их использование может затруднить доступ иностранных товаров на внутренние рынки.

Влияние нетарифных мер на международную торговлю

Нетарифные меры позволяют государствам адаптировать свою внешнеэкономическую политику к текущим экономическим и политическим условиям. Они создают стимулы для развития национальной промышленности, повышая конкурентоспособность местных продуктов. Однако чрезмерное использование таких мер может негативно сказаться на международных торговых отношениях и привести к увеличению издержек для потребителей.

Таким образом, нетарифные методы регулирования становятся важным инструментом в руках государств, стремящихся балансировать между защитой национальных интересов и поддержанием стабильных отношений с внешними партнерами. Их грамотное применение позволяет достигать устойчивого экономического развития и минимизировать риски, связанные с глобальной конкуренцией.

В соответствии с нормами международных соглашений применение нетарифных методов регулируется как исключение из принципов свободной торговли и допускается только в определённых обстоятельствах:

1. Временные ограничения торговли. Ограничение экспорта или импорта отдельных категорий товаров, когда это необходимо для защиты внутреннего рынка от нежелательных последствий.
2. Разрешительный порядок торговли. Регулирование ввоза и вывоза изделий, которые могут представлять угрозу для национальной безопасности, здоровья граждан, имущества физических или юридических лиц, государственного или муниципального имущества, а также экологии, жизни и здоровья растений и животных.
3. Международные обязательства. Выполнение условий, установленных международными соглашениями, требует внедрения специальных мер.
4. Исключительное право. Введение монопольного права на экспорт или импорт определённых видов продуктов.
5. Применение защитных мер. Использование специальных защитных, антидемпинговых или компенсационных мер в условиях необходимости.
6. Защита общественной морали и порядка. Ограничения, вводимые для сохранения общественного порядка и моральных норм.
7. Охрана культурных ценностей. Меры, направленные на сохранение культурного наследия страны.
8. Обеспечение национальной безопасности. Установление мер, необходимых для защиты стратегических интересов государства.

Вопросы классификации, анализа и количественной оценки нетарифных методов занимают ключевое место в деятельности Всемирной торговой организации (ВТО). В рамках ВТО разработана классификационная схема, включающая сотни наименований различных нетарифных мер.

До 2009 года классификация ВТО делила нетарифные методы на пять основных групп:

• Участие государства в торговой деятельности и ограничительные практики общей государственной политики.
• Таможенные процедуры и формальности административного характера.
• Технические барьеры в международной торговле.
• Количественные ограничения и другие специфические меры аналогичного плана.
• Ограничения, связанные с механизмами расчётов и платежей.

Кроме ВТО, классификационные системы нетарифных методов применялись и другими международными экономическими организациями. Так, ЮНКТАД выделяла семь групп мер:

• Контроль цен.
• Финансовые ограничения.
• Автоматическое лицензирование.
• Количественные ограничения.
• Монопольные меры.
• Технические барьеры.
• Прочие меры, касающиеся чувствительных товаров.

Однако существующие классификации не всегда отражали актуальные реалии мировой торговли. Многие из них устарели из-за отсутствия регулярного обновления. Например, базы данных ЮНКТАД не обновлялись с 2001 года, несмотря на появление новых видов нетарифных мер, которые активно используются в современном международном экономическом пространстве. Это подчёркивает необходимость совершенствования классификационных подходов и разработки актуальных инструментов анализа.

В 2006 году ЮНКТАД выступила с инициативой пересмотра классификации нетарифных мер. Для реализации технических задач в рамках этого проекта была создана Межорганизационная группа поддержки. В ее состав вошли представители международных структур: ЮНКТАД, Международного торгового центра (ЮНКТАД – ВТО), Всемирного банка, Всемирной торговой организации (ВТО), Продовольственной и сельскохозяйственной организации ООН (ФАО), Организации промышленного развития ООН (ЮНИДО), Международного валютного фонда (МВФ) и Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Итогом этой работы стало создание усовершенствованной классификации нетарифных мер в 2009 году, включающей 16 разделов:

1. Санитарные и фитосанитарные меры (СФС).
2. Технические барьеры в торговле (ТБТ).
3. Предотгрузочная инспекция и иные формальности.
4. Меры контроля цен.
5. Лицензии, квоты, запреты и иные формы количественного регулирования.
6. Налоги, сборы и меры, схожие с тарифными.
7. Финансовые меры.
8. Ограничения, направленные на снижение конкуренции.
9. Меры, связанные с инвестициями в торговле.
10. Ограничения на распространение продукции.
11. Требования к послепродажному обслуживанию.
12. Субсидии.
13. Ограничения в сфере государственных закупок.
14. Интеллектуальная собственность.
15. Правила определения происхождения изделий.
16. Экспортные меры.

На практике наиболее часто встречаются две основные категории нетарифных мер:

1. Специальные нетарифные ограничения. Эти меры вводятся для прямого регулирования доступа иностранных товаров на внутренний рынок. Примеры включают квоты, лицензирование, запреты, добровольные экспортные ограничения и различные таможенные процедуры.
2. Косвенные инструменты нетарифного воздействия. Их влияние на потоки носит побочный или скрытый характер. Это могут быть технические стандарты, санитарные нормы, административные требования, а также различные налоги, акцизы и субсидии.

Основные виды нетарифных мер: стандарты и количественные ограничения

Рассмотрим ключевые типы нетарифных мер, которые влияют на доступ предприятий-экспортеров к международным рынкам. Одной из наиболее сложных проблем являются требования стандартов. Например, в США Национальный институт стандартизации и технологии (NIST) утвердил 9370 обязательных стандартов. Кроме того, более 200 аккредитованных организаций разрабатывают отраслевые и межотраслевые регламенты. Среди них:

• ASTM International (Американское общество по испытанию материалов) – 3348 стандартов.
• ANSI (Американский национальный институт стандартов) – 805 стандартов.
• ASME (Американское общество инженеров-машиностроителей) – 667 стандартов.
• API (Американский институт нефти) – 438 стандартов.

Технические барьеры изначально создаются как меры технической, а не торговой политики. Однако они становятся нетарифными препятствиями, если применяются для ограничения импорта.

Эти меры включают контингентирование, квотирование, неавтоматическое лицензирование, правила смешивания, добровольные экспортные ограничения и запреты.

Контингентирование (или квотирование) подразумевает установление квот, которые ограничивают объем или стоимость ввозимых и вывозимых товаров. В России такой метод применяется исключительно по решению Правительства РФ в целях защиты национальных интересов, выполнения международных обязательств и поддержки отечественного производителя. Например, экспортные квоты могут вводиться для предотвращения дефицита стратегически важных продуктов, сохранения невосполняемых ресурсов, поддержания платежного баланса или защиты российских производителей от значительного ущерба из-за конкуренции.

В Германии нетарифные ограничения направлены на поддержку ключевых отраслей:

• Сталелитейной промышленности – через квотирование.
• Атомной энергетики – с использованием негласных квот на услуги ядерного топливного цикла.
• Пищевой промышленности – тарифные квоты на мягкопротеиновую пшеницу.
• Текстильной отрасли – через соглашения с поставщиками о самоограничении экспорта.

Квотирование обладает рядом преимуществ для государства:

• Позволяет стабилизировать платежный баланс за счет контроля затрат на импорт в условиях высокой конкуренции.
• Предоставляет гибкость экономической политики, так как квоты не подпадают под строгие правила ГАТТ/ВТО.
• Упрощает выполнение регулирующих функций в отношении национальных производителей.
• Обеспечивает оперативное предоставление защитных мер нуждающимся отраслям, поскольку квоты легче ввести, чем тарифы, которые требуют законодательного обоснования.

Квоты классифицируются на несколько видов, каждый из которых имеет свои особенности.

1. Глобальные квоты. Они регулируют общий объем импорта определенного товара, не распределяя его между конкретными поставщиками. Такой подход позволяет установить общее ограничение на импортируемую продукцию, не затрагивая отдельных участников внешнеэкономической деятельности.
2. Индивидуальные квоты. Эти квоты формируются с учетом доли каждого поставщика в импорте за определенный базовый период. Их установление происходит на основе двусторонних соглашений, что способствует справедливому распределению объемов поставок между странами.
3. Тарифные квоты. В данном случае допускается ввоз ограниченного объема продукции на более выгодных условиях таможенного оформления. Изделия, превышающие установленное количество, облагаются по более высоким тарифным ставкам. Это стимулирует импортеров соблюдать установленные ограничения.
4. Сезонные квоты. Они применяются для некоторых видов сельскохозяйственной продукции, чтобы защитить внутренний рынок в периоды пикового производства. Это позволяет поддерживать баланс спроса и предложения внутри страны, а также стабилизировать цены.

Лицензирование как инструмент регулирования

Традиционным способом управления внешнеторговыми потоками является лицензирование. Этот механизм предполагает разрешительный порядок проведения операций с изделиями или странами. Лицензирование подразделяется на два типа:

• Автоматическое лицензирование. Такой вид используется преимущественно для мониторинга внешнеэкономической деятельности. Импортер или экспортер подает заявку на получение лицензии, которая оформляется автоматически. Основная цель автоматического лицензирования — отслеживание поставок для контроля выполнения международных обязательств или поставок стратегически важных товаров.
• Неавтоматическое лицензирование. Этот вид лицензирования предполагает получение специального разрешения на импорт или экспорт. Лицензии выдаются на основе определенных критериев или по решению уполномоченных органов. Такой механизм обеспечивает дополнительный контроль над внешнеторговыми операциями и позволяет учитывать интересы внутреннего рынка.

Таким образом, квоты и лицензирование выступают важными инструментами государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Они позволяют эффективно контролировать объемы импорта и экспорта, защищать внутренний рынок и обеспечивать соблюдение международных договоренностей.