Аккредитивная и инкассовая формы расчетов в международной торговле

Унифицированные правила документарного аккредитива

В международной практике расчетов широко применяется аккредитивная форма, которая представляет собой обязательство покупателя оформить аккредитив в определенном банке-эмитенте на заранее оговоренную сумму в пользу продавца в установленный срок. Этот инструмент обеспечивает надежность сделок и минимизирует финансовые риски сторон.

С 1 июля 2007 года в международной торговле действуют обновленные "Унифицированные правила и обычаи для документарного аккредитива" (UCP-600), принятые Международной торговой палатой. Согласно этим правилам, они применяются только в тех случаях, когда соответствующее указание включено в текст аккредитива. Документарный аккредитив является обязательством банка, который по запросу импортера должен произвести платеж экспортеру при выполнении всех условий сделки. В зависимости от типа расчетов, банк либо осуществляет немедленную оплату при наличном расчете, либо акцептует тратту экспортера при расчетах в кредит, но в любом случае требуется предъявление установленных документов – коносамента, страхового полиса, счет-фактуры и других.

Однако использование аккредитива влечет дополнительные расходы, включая банковские комиссии за открытие, ведение и возможное продление аккредитива. Несмотря на эти издержки, для организаций, занимающихся экспортом, этот способ расчетов остается предпочтительным благодаря гарантированной оплате.

Аккредитивы классифицируются по степени ответственности банков на отзывные и безотзывные, подтвержденные и неподтвержденные. Отзывной аккредитив может быть аннулирован в любой момент по инициативе импортера или банка-эмитента, что делает его недостаточно надежным инструментом для внешнеторговых операций, поэтому он практически не используется в международной практике. Безотзывный аккредитив, напротив, является твердым обязательством банка перед экспортером и не может быть изменен или аннулирован без его согласия, что делает его более предпочтительным для всех участников сделки.

Таким образом, аккредитивная форма расчетов представляет собой надежный и проверенный инструмент международной торговли, который гарантирует исполнение финансовых обязательств, снижая возможные риски для обеих сторон сделки.

Виды аккредитивов и их особенности в международных расчетах

Для повышения гарантийности платежей в международных контрактах зачастую предусматривается использование не только безотзывных, но и подтвержденных аккредитивов. Это особенно важно для банков малого и среднего размера, которым сложно самостоятельно обеспечивать полное финансовое покрытие. Подтверждение аккредитива осуществляется крупным банком, что повышает уровень надежности сделки. В отличие от этого, неподтвержденные аккредитивы не предполагают гарантий или обязательств со стороны других банков.

Делимые и револьверные аккредитивы

В случаях, когда трудно заранее определить объем и стоимость каждой отдельной поставки, покупатель может открыть делимый аккредитив, который позволяет оплачивать товар частями по мере отгрузки. Если же поставки товаров происходят на регулярной основе в течение длительного времени, то целесообразно применять револьверные аккредитивы. Такие аккредитивы автоматически пополняются по мере совершения платежей за ранее полученные партии товара, что упрощает процесс расчетов и снижает административные издержки.

Трансферабельные аккредитивы

Трансферабельные (переводные) аккредитивы представляют собой инструмент, позволяющий экспортной компании, не являющейся непосредственным поставщиком всей партии товара, передавать свои права на получение средств третьим лицам. Эти права могут быть переданы как внутри страны, так и за ее пределами. Исполняющий банк действует на основании соответствующих указаний экспортера.

Покрытые и непокрытые аккредитивы

С точки зрения валютного обеспечения аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые. В случае покрытия банк-эмитент при открытии аккредитива сразу переводит необходимые валютные средства, которые становятся источником платежа. Если же таких средств нет, аккредитив считается непокрытым. Во многих странах валютное законодательство требует обязательного наличия валютного покрытия.

Аккредитивы с рассрочкой платежа

При поставках машин и оборудования расчеты нередко производятся на основе аккредитивов с рассрочкой платежа. В этом случае экспортер после передачи документов в банк получает лишь часть стоимости поставленного товара, а оставшаяся сумма выплачивается в оговоренные сроки согласно условиям платежных документов. Интересы экспортера в такой схеме защищены только при условии, что банк-эмитент берет на себя дополнительное обязательство по оплате оставшейся суммы, что должно быть четко зафиксировано в условиях аккредитива.

Таким образом, аккредитивная форма расчетов имеет множество вариаций, каждая из которых ориентирована на определенные условия сделки и потребности участников международной торговли.

Сроки открытия и действия аккредитива

Ключевым аспектом аккредитивной формы расчетов является срок его открытия и период действия. Обычно аккредитив оформляется заранее, еще до отгрузки продукции. Экспортеры заинтересованы в максимально раннем открытии аккредитива с продолжительным сроком действия. Важно включать в контракт положения о санкциях за задержку его открытия со стороны импортера, поскольку это может привести к убыткам из-за расходов на хранение товара и снижению скорости оборота средств у поставщика.

Сумма аккредитива в международной торговле определяется исходя из фактурной стоимости реализованного и отгруженного товара. В нее также могут включаться проценты за использование кредитных средств. Все издержки, связанные с оформлением и проведением аккредитивной сделки, возлагаются на покупателя. В контракте следует заранее предусмотреть эти условия. Стоимость банковского обслуживания при аккредитивной форме расчетов зачастую выше, чем при инкассовых операциях.

Инкассовая форма расчетов

Инкассовые расчеты представляют собой взаимодействие двух банков-корреспондентов: банка, обслуживающего экспортера (инкассирующего), и банка, представляющего интересы импортера (банка-плательщика). Основой регулирования этого механизма являются "Унифицированные правила по инкассо", разработанные Международной торговой палатой (редакция 1995 года), в которых уточняются ключевые понятия.

1. Инкассо – это банковские операции, проводимые на основании инструкций по обработке документов с целью получения акцепта или платежа. Документы могут передаваться в обмен на акцепт, оплату или на иных согласованных условиях. Во внешнеторговых отношениях акцепт покупателем полученного предложения либо акцепт продавцом поступившего заказа формально фиксирует заключение сделки.
2. Документы подразделяются на финансовые и коммерческие. К финансовым относятся векселя (переводные и простые), чеки, платежные расписки и другие инструменты, используемые для денежных расчетов. Коммерческие документы включают счета, транспортные накладные, сертификаты собственности и прочие бумаги, не имеющие финансового характера.
3. Чистое инкассо предполагает обработку исключительно финансовых документов без сопроводительной коммерческой документации. Документарное инкассо подразделяется на:
   •    Обработку финансовых документов, сопровождающихся коммерческими документами;
   •    Обработку только коммерческих документов без финансовых.
4. Стороны, участвующие в инкассовых расчетах:
   •    Доверитель – клиент, поручающий банку инкассирование средств.
   •    Банк-ремитент – финансовое учреждение, которому доверитель передает поручение на инкассацию.
   •    Инкассирующий банк – любой банк, задействованный в обработке инкассовых поручений, кроме банка-ремитента.
   •    Представляющий банк – банк, осуществляющий представление платежных документов плательщику.
   •    Плательщик – лицо, которому направляется инкассовое требование для исполнения платежа.

Таким образом, инкассовая форма расчетов представляет собой структурированный процесс, обеспечивающий надежные расчеты между международными контрагентами, снижая финансовые риски при внешнеторговых операциях.

Документы, отправляемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, которое должно содержать полные и точные инструкции. Банки вправе действовать исключительно на основе этих инструкций. В случае, если банк не может выполнить указания, указанные в инкассовом поручении, он обязан уведомить сторону, отправившую поручение.

Документарное инкассо является обязательством банка по поручению экспортера принять от импортера оплату по контракту, передавая документы, связанные с товаром, и затем перечислить эту сумму экспортеру. Этот процесс начинается с банка в России, куда поставщик передает оформленные товарные документы сразу после отгрузки товара. В пакете документов также передается инкассовое поручение, которое должно содержать все необходимые указания для дальнейшего действия банка.

Коммерческий банк проверяет правильность всех документов и отправляет их своему корреспонденту в стране импортера – инкассирующему банку, который должен уведомить покупателя и передать ему документы. Если расчет производится наличными, документы передаются при условии уплаты суммы, указанной в инкассовом поручении, а в случае кредитной формы расчета – только после акцепта срочной тратты. Когда инкассирующий банк уведомляет российский банк о зачислении платежа, производится окончательный расчет с импортером. В случае кредитного расчета акцептированная тратта возвращается в коммерческий банк, где она хранится до наступления срока оплаты.

Для импортера инкассо является удобной формой расчетов, поскольку процесс оформления прост и не требует значительных предварительных действий со стороны импортера, его банка или банка экспортера. Российские организации, выступающие в роли импортеров, могут использовать инкассо с расчетом после получения документов банком в стране импортера.

Инкассо позволяет импортеру сэкономить валютные ресурсы, однако для экспортера этот способ расчетов гарантирует только то, что товар будет передан импортеру только после его оплаты или акцепта тратты. Однако доставка товара иногда может опережать поступление документов в банк. В таких случаях рекомендуется передавать оригинал товарораспорядительного документа (например, коносамента) импортеру до завершения платежа, чтобы избежать простоя судов или повреждения груза.

В случае необходимости возможно получение товара под сохранную расписку или банковскую гарантию в пользу перевозчика. Чтобы избежать ситуации, когда импортер может получить товар до завершения расчетов, коносамент следует выписать на имя банка-гаранта.

Банковская гарантия является важным инструментом для экспортера, обеспечивающим безопасность при получении платежей. Это связано с рядом рисков, которые могут возникнуть по двум основным причинам:

1. Импортер может оказаться неплатежеспособным в момент, когда документы поступят в банк.
2. Импортер может отказаться от оплаты документов, особенно если на мировом рынке произошел спад цен, что делает контракт для него невыгодным. В таком случае он старается отказаться от сделки.

Когда российские компании-экспортеры используют банковскую гарантию для обеспечения платежей по инкассо, они обязаны указать необходимые инструкции в инкассовом поручении. Важно, чтобы срок действия гарантии покрывал весь период, необходимый для оплаты документов, а сумма гарантии соответствовала стоимости товарных документов, представленных для оплаты.

Процесс отгрузки товара, передачи документов в банк и получения платежа может занять значительное время, что часто приводит к задержке в оборачиваемости средств. Поэтому для ускорения расчетов и минимизации рисков, особенно для экспортера, выгодно применять телеграфное инкассо, которое позволяет сократить временной разрыв и ускорить процесс получения средств.