Налогообложение в международном маркетинге и ВЭД

Что такое налогообложение внешнеэкономической деятельности

Система налогообложения в международном маркетинге является важным аспектом для компаний, занимающихся международной торговлей. Различные страны имеют разные налоговые системы, что может существенно повлиять на бизнес-планы и стратегии компании, ведущей активную деятельность на международном рынке.

Налогообложение ВЭД (внешнеэкономической деятельности) напрямую воздействует на достижения компании и ее прибыль. И если, например, таможенная пошлина взимается открыто, то такие налоги, как добавочные, требуют более детального анализа. А многие налоги типа подоходного и вовсе снимаются скрыто, что влияет на издержки производителя и лиц, реализующих его продукт. 

Поэтому при разработке международной маркетинговой стратегии компании необходимо учитывать налоговые особенности каждой страны, в которой будет осуществляться деятельность. Это включает в себя налоги на прибыль, НДС, акцизы, таможенные пошлины и другие налоговые обязательства. Нужно это и для развития бизнеса за рубежом: применения таких маркетинговых инструментов, как: освобождение от некоторых налогов, инвестиционные кредиты, скидки и льготы. Все это в последствии будет заложено в стоимость продукта. 

База для налогообложения

Каждое государство, пользуясь своим правом на суверенность территории, устанавливает свои правила и законы, которые определяют правила поведения граждан и гостей государства. Это же касается и налогообложения, которое для каждой страны будет своим: порядок взимания, размеры, обязательность и пр.

Налогом могут облагаться:

1. Различные сделки.
2. Торговые операции.
3. Ссудное соглашение.
4. Импорт или экспорт продукции.
5. Доход от сделки.
6. Имущество.

Налогообложение при внешнеэкономической деятельности

Налоги при внешнеэкономической деятельности могут базироваться на одном из двух подходов:

• на территориальной привязке;
• на резидентстве налогоплательщика.

Первый подход основан на налогообложении дохода, который получен в результате какой-то деятельности непосредственно на территории государства. Субъекты не будут платить за прибыль, полученную от какой-то деятельности за пределами другой страны. Но сложность заключается в определении самой привязки к территории, а также невозможность установить доходы от международной деятельности.

Второй подход базируется на подходе, когда резидент страны уплачивает налог за все свои доходы вне зависимости от того, каким путем и откуда они получены. Но могут возникнуть споры по вопросам присвоения статуса резидента, поскольку в каждой стране свои правила его получения.