Офшорные зоны и компании и их правовой статус

В деятельности любой компании существует налоговое планирование, выражающееся в легальных мерах по уменьшению налоговой нагрузки и минимизации платежей по налогам. В каждой стране существует такой вид деятельности или правовая форма, налоговый режим которых более лоялен. Таким образом создается база юрисдикции, куда привлекаются иностранные юридические лица.

Что такое офшор?

Страна с льготным налоговым режимом рассматривается как налоговое убежище или налоговая гавань. Так называемый налоговый оазис возникает тогда, когда в стране есть стимулы для привлечения инвестиций в предпринимательство в виде льготного порядка налогообложения. Именно такой порядок является благоприятным для создания офшорных компаний. Более сотни территорий являются офшорными центрами сегодня. В 2000 году проходил Форум финансовой стабильности, в Докладе Рабочей группы сообщалось, что любая юрисдикция может быть названа офшором настолько, насколько она отличается от других юрисдикций своим лояльным экономическим режимом, который проявляется в низких ставках корпоративного налога, либеральном регулировании, в особых регистрационных условиях, в нормах повышенной конфиденциальности.

Цель создания таких зон – привлечение инвестиций в страну и создание рабочих мест для местного населения. Офшорные зоны предоставляют возможность налогового планирования и являются его легальным инструментом.

Классификация офшорных центров

Офшоры можно классифицировать следующим образом:

• центры нулевого налогообложения – центры, которые полностью освобождают компании от налогов;
• низконалоговые или льготные центры;
• особые центры с предоставлением специальных льгот для отдельных видов предпринимательства, с предоставлением специальных льгот для холдингов, с системой налогов по территориальному принципу.

Существуют универсальные и специализированные зоны. В универсальных зонах предусмотрены льготы для всех видов деятельности. Специализированные зоны выделяют некоторые виды деятельности для предоставления льгот. Например, в Швейцарии выделены инвестиционная и банковская деятельность, в Монако – налоговое планирование для физических лиц.

Признаки офшора

Признаками офшора являются:

• сокращение платежей по налогам или их отсутствие;
• компания имеет нерезидентный статус;
• нет ограничений на вывоз и ввоз капитала;
• совершение операций в любой валюте;
• возможность иметь счета в местных и зарубежных банках;
• конфиденциальная информация о владельце и акционерах;
• отсутствие требований и проверок.

На Багамских островах насчитывается несколько десятков тысяч предприятий и организаций, имеющих правовой статус офшорных компаний. В Лихтенштейне 30 % бюджета поступает от офшорных компаний.

Лондон – Сити – офшорный рынок евробондов, Бельгия – предоставляет льготы корпоративным штаб-квартирам, Люксембург – льготное регулирование банковской сферы. Здесь же холдинги и инвестиционные компании освобождены от налогов на прибыль и имущество. В развитых странах офшоры – это локальные, узконаправленные сектора. Во всех остальных видах бизнес-деятельности существует высокий налог.