Основы правового регулирования валютных отношений

Экономика любого из мировых государств не способна существовать без хорошо развитого финансового рынка, составной частью которого выступает валютный рынок.

Валютная политика каждого из мировых государств ставит перед собой цель по стабилизации курса национальной валюты, по обеспечению ее конвертируемости, по защите внутреннего валютного рынка, по обеспечению бесперебойного функционирования валютно-финансовых механизмов, по пресечению не санкционированного законом вывоза капиталов за рубеж, а также по поддержанию максимальной стабильности платежного баланса страны.

Выбранный конкретным государством курс валютной политики осуществляет формирование, а также направляет валютное регулирование отношений, которые складываются во время деятельности участников валютных правоотношений.

Правовое регулирование валютных отношений всегда осуществляется нормами разных сфер права: финансового, административного, гражданского, международного, но финансово-правовые нормы в регулировании валютных отношений обладают приоритетным значением.

Проблемы актуального правового регулирования валютных отношений на данном уровне в РФ приобретают все более выраженную актуальность. Это, в первую очередь, связано со вступлением РФ в ВТО, а также поэтапной отменой любых валютных ограничений на проведение определенных валютных операций, из-за того, что одним из значимых требований государств – членов ВТО было требование касательно либерализации валютного законодательства.

Правовое регулирование валютных отношений именуют валютным регулированием в юридической практике.

Законодательство нашей страны не дает собственного определения валютного регулирования, но понятие «валютное регулирование» используется в некоторых законодательных актах.

В зависимости от уровня и точного характера воздействия валютного регулирования на всех участников конкретного валютного рынка вмешательство самого государства в валютные отношения бывает прямым и косвенным.

Прямое валютное регулирование всегда осуществляется с помощью нормативных актов, указаний и, плюс к этому, предписаний, которые исходят от органов власти по отношению к субъектам валютного рынка, а косвенное – уже с помощью влияния на деятельность финансово-кредитных, а также некредитных учреждений с помощью рынка (валютные интервенции, операции, произведенные на открытом рынке).

Механизм правового регулирования валютных отношений включает в себя нормотворческую, а также правоприменительную деятельность официальных органов государственной власти Российской Федерации по установлению правового статуса субъектов валютных правоотношений, полный контроль над строгим соблюдением законов, а также подзаконных актов, которые регулируют валютную деятельность, и привлечение к установленной ответственности за нарушение валютного законодательства.

К базовым методам валютного регулирования причисляют следующие:

1. Требование проведения операций валютного характера строго через официально уполномоченные банки.
2. Лицензирование всех валютных операций с помощью выдачи строго уполномоченным банкам официальной лицензии на дальнейшее осуществление всех валютных операций, а также выдачи разрешений на легальное проведение валютных операций, которые напрямую связаны с перемещением капитала.
3. Требование обязательного перевода из-за рубежа экспортной выручки.
4. Введение строго обязательной продажи экспортерами отдельной части выручки в валюте на внутреннем валютном рынке.
5. Требование предварительного депонирования импортерами в уполномоченных банках рублей в той сумме, которая эквивалентна приобретаемой зарубежной валюте.
6. Установление определенных лимитов открытой валютной позиции банков.
7. Введение разных категорий счетов в рублях для лиц, не являющихся резидентами, а также валютных счетов для резидентов.

Основной базой для законодательства касательно правового регулирования валютных отношений считается Конституция Российской Федерации, в которой особенно важны следующие статьи: 8, 35, 15, 34, 74, 71, 75, 76. Помимо этого, в числе базовых нужно назвать и нормы кодифицированных актов: ГК РФ, где расшифровываются такие термины, как облигация, акция, вексель и проч., имеющие важнейшее значение для определения характера операций в валюте; КоАП РФ, в котором статьей 15.25 предусматривается административная ответственность за какое-либо нарушение валютного законодательства; а также УК РФ, устанавливающий согласно статьям 191, 193, 192 уголовную ответственность за не являющийся законным оборот драгоценных металлов, а также драгоценных камней, а также за невозвращение из-за рубежа средств в зарубежной валюте.

Регулирование некоторых вопросов частного порядка о валютных отношениях непосредственно рассматривается в прочих нормативных правовых актах, в частности, в ведомственных. Подобными нормативными правовыми актами по праву считаются Закон об иностранных инвестициях, а также ФЗ «О базах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», «О товарных биржах и биржевой торговле», а также «О рынке ценных бумаг» и т.д. Базовыми нормативными правовыми актами в сфере банковской деятельности, имеющими прямое отношение к осуществлению валютного регулирования, считаются Закон о Центробанке РФ, где сказано, что в функции ЦБ входит осуществление валютного регулирования, в том числе операции по приобретению зарубежной валюты, организация, а также осуществление валютного контроля как непосредственно, так и с помощью уполномоченных банков в строгом соответствии с актуальным законодательством страны; также Закон о банках, который среди банковских операций указывает куплю-продажу иностранной валюты как в наличной, так и в безналичной формах; привлечение во вклады, а также размещение драгоценных металлов; совершение операций с драгоценными металлами и камнями в точном соответствии с актуальным законодательством страны. При имеющейся подходящей лицензии Центробанка абсолютно все банковские операции, а также прочие сделки могут проводиться и в зарубежной валюте.

В том случае, если договором международного характера предусмотрены другие правила, нежели те, которые предусматриваются Законом о валютном регулировании, используются правила этого международного договора.

Базовыми принципами валютного регулирования, а также валютного контроля в РФ выступают:

1. Приоритет мер экономического характера в осуществлении государственной политики в сфере валютного регулирования.
2. Исключение ничем не оправданного вмешательства государства, а также его официальных органов в валютные операции лиц, являющихся и не являющихся резидентами.
3. Единство внутренней и внешней валютной политики России.
4. Единство систем осуществления валютного регулирования, а также валютного контроля.
5. Обеспечение непосредственно государством защиты прав, а также экономических интересов лиц, являющихся и не являющихся резидентами, при совершении валютных операций.

Закон касательно валютного регулирования закрепляет систему юридических терминов регулирования валютных отношений, и, в первую очередь, следующие термины:

1. Валюта РФ. Это денежные знаки в виде банкнот, а также монеты Центробанка РФ, которые находятся в обращении в виде законного средства платежа наличного характера на территории России, изымаемые либо уже изъятые из обращения, но при этом подлежащие обмену данные денежные знаки; средства на счетах в банках, а также банковские вклады.
2. Иностранная валюта. Под данным понятием понимаются такие денежные знаки (банкноты, монеты, казначейские билеты), которые находятся в непосредственном обращении и считаются законным средством платежа наличного характера на территории определенного иностранного государства (либо же группы таких государств), изымаемые либо уже изъятые из обращения, но при этом еще подлежащие обмену подобные денежные знаки; средства на любых счетах в банках и в банковских вкладах в денежных единицах зарубежных государств и международных денежных либо же расчетных единицах.
3. Внутренние ценные бумаги. Это некие эмиссионные ценные бумаги, номинальная цена которых всегда указывается в российской валюте и произведенный выпуск которых был зарегистрирован в РФ; прочие ценные бумаги, которые удостоверяют официальное право на получение российской валюты, которые были выпущены строго на территории нашей страны.
4. Внешние ценные бумаги. Это ценные бумаги (могут быть и в бездокументарном виде), которые не относятся согласно Закону о валютном регулировании к внутренним ценным бумагам.
5. Валютные ценности. Это зарубежная валюта, а также внешние ценные бумаги.
6. Валютные операции:
   • покупка резидентом у лица, являющегося резидентом, а также отчуждение резидентом в пользу другого резидента ценностей в валюте на законных основаниях, использование ценностей в валюте в виде средства платежа;
   • покупка резидентом у лица, не являющегося резидентом, либо же нерезидентом у лица, являющегося резидентом, а также отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо же нерезидентом в пользу резидента ценностей в валюте, российской валюты, а также внутренних ценных бумаг на строго законных основаниях, использование неких валютных ценностей, российской валюты, а также внутренних ценных бумаг в виде средства платежа;
   • покупка лицом, не являющимся резидентом, также у лица, не являющегося резидентом, а также отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, российской валюты, внутренних ценных бумаг на основаниях, предусмотренных законодательно, использование валютных ценностей, российской валюты, а также внутренних ценных бумаг в виде средства платежа;
   • ввоз непосредственно на территорию РФ, а также вывоз с любой части территории РФ валютных ценностей, российской валюты, внутренних ценных бумаг;
   • перевод иностранной валюты, российской валюты, внутренних, а также внешних ценных бумаг со счета, который был открыт за пределами Российской Федерации, на счет данного индивида, который был открыт в Российской Федерации, а также со счета, который был открыт в РФ, на счет данного индивида, который был открыт вне пределов РФ;
   • перевод лицом, не являющимся резидентом РФ, российской валюты, внутренних, а также внешних ценных бумаг со счета (либо с раздела счета), который открыт в РФ, на счет (либо же раздел счета) этого же индивида, который открыт в пределах РФ;
   • перевод российской валюты со счета лица, являющегося резидентом, который был открыт не в РФ, на счет иного лица, являющегося резидентом, открытый в пределах РФ, а также со счета резидента, открытого в РФ, на счет иного резидента, открытого за пределами РФ;
   • перевод российской валюты со счета лица, являющегося резидентом, открытого не в РФ, на счет иного резидента, открытый не в РФ;
   • перевод российской валюты со счета лица, являющегося резидентом, который был открыт не на территории России, на счет этого же лица, являющегося резидентом, который был открыт не на территории России.

Резиденты и нерезиденты РФ

По Закону о валютном регулировании, главными участниками валютных правоотношений, на которых нацелено государственное регулирование, а также контроль, являются индивиды, которые объединены в следующие группы: резиденты и нерезиденты.

Резидентами называются:

1. Физические лица, которые являются гражданами Российской Федерации, кроме тех граждан России, которые постоянно проживают в другом государстве не меньше, чем один год, в том числе обладающие выданным уполномоченным госорганом определенного иностранного государства видом на жительство, или же на временной основе пребывающих в иностранном государстве сроком не меньше, чем один год на основании рабочей визы или же учебной визы, имеющей срок действия не меньше, чем один год, либо же на совокупности подобных виз с общим сроком действия не меньшим, нежели один год.
2. На постоянной основе проживающие в РФ на основании вида на жительство, который предусмотрен актуальным законодательством России, иностранные граждане, а также лица, не имеющие гражданства.
3. Юридические лица, которые созданы в точном соответствии с актуальным законодательством России.
4. Находящиеся не на территории России филиалы, представительства и прочие подразделения резидентов – юрлиц, которые созданы в точном соответствии с актуальным законодательством России.
5. Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, а также прочие официальные представительства России, которые расположены не на территории РФ, постоянные представительства РФ при межгосударственных либо же межправительственных организациях.
6. РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, выступающие в отношениях, которые регулируются Законом о валютном регулировании, а также принятыми в точном соответствии с ним прочими ФЗ, а также иными нормативными правовыми актами.

Нерезидентами называют:

1. Физические лица, которые не являются резидентами.
2. Юрлица, которые созданы в точном соответствии с актуальным законодательством зарубежных государств, а также расположенные не на территории РФ.
3. Организации, которые не являются юрлицами, но созданы в точном соответствии с актуальным законодательством зарубежных государств, а также располагающиеся не на территории России.
4. Аккредитованные на территории России дипломатические представительства, а также консульские учреждения зарубежных стран, постоянные представительства данных стран при межгосударственных либо же межправительственных организациях.
5. Межгосударственные, а также межправительственные организации, имеющиеся у них филиалы, постоянные представительства в России.
6. Расположенные в пределах России филиалы, постоянные представительства, а также прочие обособленные либо же самостоятельные структурные подразделения юрлиц-нерезидентов, которые были созданы в точном соответствии с актуальным законодательством зарубежных стран, располагающихся вне пределов Российской Федерации, а также аккредитованных в РФ представительств (дипломатических), консульских учреждений зарубежных стран, а также постоянных представительств данных стран при межгосударственных либо же межправительственных организациях.
7. Прочие индивиды, которые не перечислены в Законе о валютном регулировании в виде резидентов.

Резиденты, а также нерезиденты имеют конкретные права и обязанности.

Резиденты, а также нерезиденты, которые осуществляют в РФ валютные операции, имеют прямое право на:

1. Ознакомление с актами проведенных проверок, которые были осуществлены органами, а также агентами валютного контроля.
2. Обжалование решения, а также действия либо бездействия органов и агентов осуществления валютного контроля, их должностных лиц в том порядке, который указывает актуальное российское законодательство.
3. Возмещение фактического ущерба строго в установленном законодательством порядке, если данный ущерб был причинен неправомерными действиями (либо же бездействием) со стороны органов, а также агентов, осуществляющих валютный контроль, и их должностных лиц.

Резиденты, а также нерезиденты, которые осуществляют в РФ операции валютного характера, должны:

1. В обязательном порядке предоставлять органам, а также агентам, осуществляющим валютный контроль, документацию и данные в тех случаях, которые указаны в соответствующем Законе.
2. Обязательно вести в строго установленном порядке учет, а также заниматься составлением отчетности касательно проводимых ими валютных операций, тем самым обеспечивая сохранность определенной документации, а также данных на протяжении не меньше, чем трех лет с момента совершения конкретной валютной операции, но никак не раньше, чем наступит срок исполнения договора.
3. Строго выполнять предписания органов, осуществляющих валютный контроль, об устранении выявленных ранее нарушений актов валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования.

Согласно Закону о валютном регулировании органами валютного регулирования в России считаются непосредственно Центробанк, а также Правительство РФ.

В том случае, если порядок проведения операций валютного характера, а также порядок использования счетов (в том числе установление требования касательно использования особого счета) официально не установлены органами, занимающимися валютным регулированием согласно Закону о валютном регулировании, валютные операции осуществляются, открываются счета, и, при этом, операции по счетам проводятся без каких бы то ни было ограничений. При установлении определенных требований касательно использования особого счета органы, которые занимаются валютным регулированием, не могут вводить ограничения, которые не предусмотрены соответствующим Законом.

Центробанк России определяет единые формы учета, а также отчетности по валютным операциям, точный порядок, а также сроки их представления, он подготавливает и публикует статистические данные по валютным операциям.

Центробанк России, правительство России, а также особые уполномоченные на это Правительством России федеральные органы исполнительной власти проводят абсолютно все без исключений виды валютных операций, которые подпадают под регулировку Законом.

Валютным контролем называют контроль государства над соблюдением резидентами, а также лицами, не являющимися резидентами, официальных норм валютного законодательства. Валютный контроль может осуществляться по таким направлениям, как:

1. Определение точного порядка, а также форм учета, отчетности, всех документов по валютным операциям лиц, являющихся и не являющихся резидентами РФ, проверка точности, полноты и, конечно, объективности учета и отчетности касательно валютных операций, а также рублевых операций лиц, не являющихся российскими резидентами.
2. Полный надзор за точным соответствием проводимых лицами, являющимися и не являющимися резидентами, валютных операций актуальному законодательству РФ, а также наличием нужных для этой процедуры разрешений и лицензий.
3. Контроль над совершением экспортных и импортных операций.
4. Контроль над всеми валютными операциями, которые были связаны с переводами зарубежной валюты из РФ по контрактам, имеющим определенные признаки фиктивности.
5. Проверка точного выполнения резидентами обязательств в зарубежной валюте перед государством, обязательств касательно продажи экспортной выручки строго на внутреннем рынке.
6. Определение точных полномочий, а также функций органов и агентов, осуществляющих валютный контроль.

В России валютный контроль осуществляется строго Правительством страны, а также органами и агентами, специализирующимися на валютном контроле, в точном соответствии с актуальным Законом о валютном регулировании, а также прочими ФЗ.

Органами валютного контроля в РФ, помимо этого, считаются еще и Центробанк России и федеральный орган (либо же федеральные органы) исполнительной власти, который уполномочен (либо же уполномочены) самим Правительством.

Агентами валютного контроля считаются уполномоченные на то банки, которые подотчетны Центробанку, государственная корпорация под названием «Банк развития внешнеэкономической деятельности (или Внешэкономбанк)» и, помимо этого, не причисленные к уполномоченным банкам профессиональные участники рынка ценных бумаг, например, держатели реестра (или регистраторы), которые подотчетны строго федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, налоговые и таможенные органы.

Контроль над проведением валютных операций лицами, являющимися либо не являющимися резидентами, не причисленными к кредитным организациям, осуществляют строго в пределах собственной компетентности федеральные органы исполнительной власти, которые, в свою очередь, причислены к органам и агентам, осуществляющим валютный контроль.

Правительство страны также обеспечивает грамотное взаимодействие не причисленных к уполномоченным банкам профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также налоговых и таможенных органов как непосредственных агентов валютного контроля Центробанка РФ.

Центробанк РФ осуществляет прямое взаимодействие с прочими органами валютного контроля, он осуществляет грамотную координацию прямого взаимодействия банков, причисленных к уполномоченным, в качестве агентов валютного контроля, и органов валютного контроля с иными агентами, осуществляющими валютный контроль, во время обмена данными в соответствии с актуальным законодательством России.

Уполномоченные банки в качестве агентов валютного контроля передают напрямую таможенным и налоговым органам для непосредственного выполнения ими положенных функций агентов, осуществляющих валютный контроль, данные в том размере и порядке, который был установлен самим Центробанком.

Валютный контроль осуществляется в следующих базовых формах:

1. С помощью документарного присмотра, который основан на точном анализе бухгалтерской, статистической, а также финансовой отчетности.
2. С помощью проведения проверок инспекционного характера.
3. С помощью использования неких мер воздействия в ситуации, когда нарушается валютное законодательство.

Права, а также обязанности органов и агентов валютного контроля, и их должностных лиц

И органы, и агенты, осуществляющие валютный контроль, а также их должностные лица в пределах собственной компетенции и в точном соответствии с актуальным законодательством страны имеют полное право на то, чтобы:

1. Проводить необходимые проверки точного соблюдения резидентами, а также лицами, не являющимися резидентами, актов валютного законодательства страны, а также актов органов, осуществляющих валютное регулирование.
2. Проводить в случае необходимости проверки полноты, а также реалистичности учета и отчетности касательно валютных операций резидентов, а также лиц, не являющихся резидентами.
3. Проводить запрос, а также получать документацию и данные, напрямую связанные с проведением операций валютного характера, открытием, а также ведением счетов. Обязательный период для предоставления документации по подобным запросам не способен быть меньшим, нежели семь рабочих суток с момента подачи такового запроса.

Органы, осуществляющие валютный контроль, а также их должностные лица в рамках собственной компетенции имеют полное право на следующее:

• Выдача предписаний касательно устранения найденных ранее нарушений актов актуального валютного законодательства страны, а также актов органов, осуществляющих валютное регулирование.
• Применение законодательно установленных мер ответственности за любое нарушение актов валютного законодательства страны, а также актов органов, осуществляющих валютное регулирование.

Точный порядок предоставления лицами, являющимися и не являющимися резидентами, подтверждающей документации, а также данных во время осуществления операций валютного характера агентам, осуществляющим валютный контроль, устанавливается строго:

1. Для своевременного предоставления агентам, осуществляющим валютный контроль, кроме уполномоченных банков, а также профессиональных участников рынка ценных бумаг, – российским Правительством.
2. Для предоставления уполномоченным банкам, а также профессиональным участникам рынка ценных бумаг, – российским Центробанком.

С целью осуществления грамотного валютного контроля агенты, которые осуществляют валютный контроль в рамках собственной компетенции, обладают правом запрашивать и затем получать от лиц, являющихся и не являющихся резидентами, такие документы либо их копии, которые связаны с проведением валютных операций, открытием, а также ведением счетов:

1. Документация, которая удостоверяет личность физлица.
2. Документация о государственной регистрации физлица как ИП (индивидуального предпринимателя).
3. Документация, которая удостоверяет статус юрлица, – конкретно для нерезидентов, а также документация о государственной регистрации юрлица, – непосредственно для резидентов.
4. Свидетельство, подтверждающее постановку на учет в определенном налоговом органе.
5. Документация, которая удостоверяет права индивидов на некое недвижимое имущество.
6. Документация, которая удостоверяет права лиц, не являющихся резидентами, на проведение валютных операций, открытие любых счетов (вкладов), которые оформляются и выдаются органами страны места проживания (либо же места регистрации) лица, не являющегося резидентом, в том случае, если получение нерезидентом данного документа предусматривается актуальным законодательством зарубежного государства.
7. Уведомление налогового органа строго по месту учета лица, являющегося резидентом, касательно открытия счета (вклада) в банке, расположенном не на территории России.
8. Регистрационная документация в ситуациях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в согласии с Законом о валютном регулировании.
9. Документы (либо же проекты документов), которые являются основанием для проведения любых валютных операций, в том числе договоры (контракты, соглашения), а также дополнения и (либо) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания либо прочих органов управления юрлица; документация, которая содержит данные о результатах торгов (если они были проведены); документация, подтверждающая имевшую место быть передачу товаров (оказание услуг, выполнение работ), информации, а также результатов интеллектуальной деятельности, в частности, исключительных прав на них, акты государственных органов.
10. Документация, которая оформляется и выдается кредитными организациями, в том числе ведомости банковского контроля, банковские выписки; документация, которая подтверждает осуществление валютных операций.
11. Таможенные декларации, документация, подтверждающая ввоз на территорию РФ и вывоз с территории РФ товаров, российской валюты, зарубежной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг строго в документарной форме.
12. Паспорт сделки.
13. Документация, которая подтверждает, что физлица являются супругами либо же близкими родственниками, в том числе документы, которые были выданы органами записи актов гражданского состояния (свидетельства о браке и о рождении), уже вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных либо же родственных отношений, касательно усыновления (либо удочерения), об установлении отцовства, записи в паспортах о детях, о супругах, прочие документы, которые предусматриваются актуальным законодательством страны.
14. Документация, подтверждающая факт непрерывного проживания физлиц, являющихся гражданами России, в зарубежном государстве в строгом соответствии с актуальным законодательством данного государства.

Абсолютно все документы обязаны быть действительными на момент предоставления органам и агентам, осуществляющим валютный контроль. По запросу такого органа или агента представляются правильным образом заверенные переводы на русский язык тех документов, которые исполнены полностью либо в какой-то определенной части на зарубежном языке. Документы, которые исходят от госорганов зарубежных государств, подтверждающие статус юрлиц, не являющихся резидентами, обязаны быть легализованными строго в установленном порядке. Зарубежные официальные документы могут предоставляться без легализации только в тех случаях, которые предусмотрены международным договором России.

Документы необходимо представлять органам либо агентам, осуществляющим валютный контроль, строго в оригинале либо же в форме правильным образом заверенной копии. Если к проведению конкретной валютной операции либо же к открытию счета имеет непосредственное отношение только некая часть документа, то достаточно предоставить заверенную выписку из него.

Подлинники документов принимаются органами и агентами, осуществляющими валютный контроль, только для ознакомления, и после возвращаются обратно представившим их индивидам. В материалы валютного контроля в таком случае помещаются заверенные непосредственно органом либо же агентом валютного контроля копии.

Одинаковые документы должны предоставляться лицами, являющимися и не являющимися резидентами, органу валютного контроля, территориальному подразделению органа валютного контроля, агенту, осуществляющему валютный контроль, территориальному подразделению агента валютного контроля, прямо истребовавшего определенные документы, однократно, и при этом они не подлежат еще одному представлению до перемен в сведениях, которые указаны в данных документах. Указанное положение не имеет распространения на случаи утери данных документов из-за непреодолимых сил. Если сведения, содержащиеся в данных документах, изменились, лицо, являющееся либо же не являющееся резидентом, должно сообщить об этом определенному органу, осуществляющему валютный контроль, либо же территориальному подразделению данного органа, агенту, осуществляющему валютный контроль, либо же территориальному подразделению данного агента, предъявив все нужные документы, в которых есть подтверждение произошедшим изменениям. Для того чтобы подтвердить факты, у лиц, являющихся и не являющихся резидентами, допустимо истребовать исключительно те документы, которые используются субъектами предпринимательской деятельности, к примеру, для учета собственных хоз. операций в соответствии с точными правилами бухучета, а также обычаями делового оборота.

Агенты валютного контроля, а также их должностные лица, должны:

1. Производить контроль над строгим соблюдением лицами, являющимися и не являющимися резидентами, актов актуального законодательства России, а также актов органов валютного регулирования.
2. Представлять соответствующим органам валютного контроля данные касательно валютных операций, осуществляемых с их непосредственным участием, в том порядке, который установлен актами валютного законодательства России, а также актами соответствующих органов валютного регулирования.

Органы, а также агенты, осуществляющие валютный контроль, и их должностные лица должны соблюдать согласно актуальному законодательству России банковскую, коммерческую, налоговую, прочую охраняемую законодательно тайну, защищать прочие данные, в отношении которых установлено требование об обеспечении им обязательной конфиденциальности и которые, при этом, стали им известны в рамках осуществляемых полномочий.

Уполномоченные банки и государственная корпорация «Внешэкономбанк» как непосредственные агенты, осуществляющие валютный контроль, передают налоговым и таможенным органам по их прямым запросам с целью осуществления валютного контроля над осуществляемыми резидентами валютными операциями, а также открытием и ведением счетов имеющиеся в их распоряжении копии правильным образом заверенных документов, среди которых:

1. Документы, которые удостоверяют личность физлиц.
2. Документы о государственной регистрации физлица как ИП.
3. Документ о государственной регистрации юрлица, являющегося резидентом.
4. Документы либо проекты документов, которые выступают в качестве основания для осуществления валютных операций, в том числе договоры (контракты, соглашения), а также дополнения и (либо) изменения к ним.
5. Документы, которые подтверждают имевшую место быть передачу товаров (оказание услуг, выполнение работ), данных и результатов деятельности интеллектуального характера, в том числе и исключительные права на них.
6. Документы, которые оформляются и выдаются кредитными организациями, в том числе ведомости банковского контроля и банковские выписки.
7. Паспорт сделки.
8. Таможенные декларации.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

По сведениям, содержащимся в статье 15.25 КоАП РФ за нарушение актуального валютного законодательства страны может устанавливаться ответственность такого рода, как:

1. Осуществление валютных операций в обход закона, то есть таких операций, которые строго запрещены актуальным валютным законодательством страны, или же осуществленных с каким-либо нарушением актуального валютного законодательства, в том числе купли-продажи зарубежной валюты и чеков (в частности, дорожных чеков), номинальная стоимость каковых прописана в зарубежной валюте, не прибегая к услугам уполномоченных банков, или же проведение валютных операций, расчеты по которым осуществлены в обход счетов в уполномоченных банках или счетов (вкладов) в банках, которые находятся не на территории России, в ситуациях, которые не предусмотрены актуальным валютным законодательством страны, или же проведение валютных операций, расчеты по которым производились за счет средств, бывших зачисленными на счета либо вклады в банках, которые находятся не на территории страны, в ситуациях, не допустимых валютным законодательством России, – влечет за собой наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц, а также юрлиц в размере от трех четвертых частей и до одного целого размера суммы произведенной в обход закона валютной операции.
2. Представление лицом, являющимся резидентом, в налоговый орган с явным нарушением установленного ранее срока и (либо) не по строго установленной форме уведомления касательно открытия либо же закрытия счета (вклада) либо об изменениях, произошедших в реквизитах счета (вклада) в том банке, который размещен не на пределах территории России, влечет за собой наложение административного штрафа на граждан (от тысячи до полутора тысяч рублей), на должностных лиц (от пяти до десяти тысяч рублей), на юрлиц (от пятидесяти до ста тысяч рублей).
3. Непредставление лицом, являющимся резидентом, в соответствующий налоговый орган уведомления касательно открытия либо же закрытия счета (вклада) в том банке, который размещен не на территории РФ, – ведет к наложению административного штрафа на граждан (от четырех до пяти тысяч рублей), на должностных лиц (от сорока до пятидесяти тысяч рублей), на юрлиц (от восьмисот до одного миллиона рублей).
4. Невыполнение лицом, являющимся резидентом, в заранее оговоренный срок обязанности по получению на собственные счета в уполномоченных банках зарубежной валюты либо же российской валюты, положенных за переданные лицами, не являющимися резидентами, товары, выполненные для лиц, не являющихся резидентами, работ, оказание лицам, не являющимся резидентами, услуг или же за переданные лицам, не являющимся резидентами, данные либо результаты деятельности интеллектуального характера, в частности, исключительные права на них, влечет обязательное наложение штрафа на юрлиц и должностных лиц в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центробанка от общей суммы тех средств, которые были зачислены на счета в уполномоченных банках с явным нарушением оговоренного срока, за каждые сутки просрочки зачисления этих средств и (либо) в размере от трех четвертых частей до одного полного размера суммы средств, которые не были зачислены на счета, открытые в уполномоченных банках.
5. Невыполнение лицом, являющимся резидентом, в заранее оговоренный срок обязанностей по возвращению в РФ денежных сумм, которые были уплачены лицам, не являющимся резидентами, за не ввезенные на территорию России (то есть, соответственно, не полученные в РФ) товары, либо же невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные данные либо же результаты деятельности интеллектуального характера, в частности, исключительные права на них, ведет к наложению штрафа на должностных лиц и юрлиц в размере от трех четвертых частей до одного полного размера той суммы средств, которые не были возвращены обратно в РФ.
6. Несоблюдение официально установленного порядка представления форм учета, а также отчетности по всем валютным операциям, порядка представления необходимых отчетов о перемещении средств по счетам (либо вкладам) в банках, расположенных за пределами территории РФ с требующейся подтверждающей документацией, нарушение точно установленного порядка представления необходимой подтверждающей документации и данных при проведении валютных операций, несоблюдение установленных правил касательно оформления паспортов сделок или же несоблюдение точных сроков хранения учетной и отчетной документации по валютным операциям, подтверждающей документации и данных во время осуществления операций валютного характера или же паспортов сделок ведут к наложению штрафа в размере от четырех до пяти тысяч рублей на должностных лиц; от сорока до пятидесяти тысяч на юрлиц.
7. Нарушение оговоренных сроков предоставления учетных форм и отчетности по произведенным операциям валютного характера, подтверждающей документации, а также данных при проведении валютных операций либо же сроков представления необходимых отчетов о перемещении средств по счетам (либо вкладам) в банках, находящихся не на территории России с подтверждающей банковской документацией сроком не больше, чем десять суток, ведет к вынесению предупреждения либо же к штрафу от пятисот до тысячи рублей для должностных лиц и от пяти до пятнадцати тысяч рублей для юрлиц.
8. Нарушение оговоренных сроков представления учетных форм и отчетности по операциям валютного характера, подтверждающей документации и данных во время проведения валютных операций либо же сроков представления отчетов касательно перемещения средств по счетам (либо вкладам) в тех банках, которые расположены вне территории России с подтверждающей банковской документацией на срок больший, нежели десять, но меньший, нежели тридцать суток, ведет к наложению штрафа от двух до трех тысяч для должностных лиц и от двадцати до тридцати тысяч рублей для юрлиц.
9. Нарушение оговоренных сроков представления учетных форм и отчетности по операциям валютного характера, подтверждающей документации и данных во время осуществления валютных операций либо же сроков представления отчетов касательно перемещения средств по счетам (либо вкладам) в тех банках, которые расположены вне территории России с подтверждающей банковской документацией на срок больший, нежели тридцать суток, ведет к штрафу в размере от четырех до пяти тысяч для должностных лиц и от сорока до пятидесяти тысяч для юрлиц.

Административная ответственность, которая устанавливается по отношению к должностным лицам, применяется только к индивидам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юрлица.

Согласно двадцать пятой статье Закона о валютном регулировании предусмотрена ответственность за явное нарушение актов валютного законодательства России, а также актов органов, осуществляющих валютное регулирование, описывая это таким образом, что лица, являющиеся и не являющиеся резидентами, которые нарушили положения актов валютного законодательства России, а также актов органов валютного регулирования, должны нести ответственность в строгом соответствии с актуальным законодательством России.

Помимо этого, некоторые статьи УК России предусматривают уголовную ответственность за преступления в области валютных операций. Но реальная практика расследования уголовных преступлений в данной области представляет некоторые сложности квалификации преступлений из-за трудности установления в полном объеме абсолютно всех признаков состава преступления из-за их специфики, а также недостаточно разработанных методик расследования дел этой категории, неточности формулировок частей объективной сторон состава подобных преступлений.