Привлечение к административной ответственности при выявлении нарушений таможенных правил

С начала 2018 года ТК ТС, регулирующий правила перемещения товаров через границу ЕАЭС, сменил Таможенный кодекс Евразийского экономического союза. Задача кодифицированного нормативно-правового акта заключается в автоматизации, упрощении и ускорении таможенных процессов. Помимо этого, документ указывает на то, что ведение дел по делам об административных нарушениях и привлечение лиц к административной ответственности при нарушении таможенных правил осуществляется в соответствии с национальными законодательствами стран-участниц ЕАЭС.

Нормативные акты-регуляторы административного производства

Ответственность за вышеназванные нарушения закона определяют акты российского законодательства. При этом учитываются требования международных договоров, которые приняты в рамках ЕАЭС. В таблице приведены нормативные документы, посредством которых реализуются административные производства в области таможни:

Таблица 1. Нормативные правовые акты по предметам регулирования административного производства

Признаки административной ответственности

Нарушение таможенных правил влечет за собой юридическую ответственность.

В сфере таможни административная ответственность обладает целым рядом отличительных признаков, представляя собой:

• форму административного принуждения, которая используется в качестве метода, защищающего правопорядок в сфере таможенного регулирования;
• элемент реализации государственной власти по причине применения должностными лицами таможенных органов и судами соответствующих видов взысканий;
• правовое последствие неправильного поведения, вредящего обществу;
• форму, которая находится за пределами компетенции органов власти субъектов РФ, органов местного самоуправления.

Отдельно следует отметить такие особенности административной ответственности в области таможенного дела как ее построение на принципах сотрудничества таможенных служб различных государств, взаимопомощь между странами, унификацию административного законодательства в границах ЕАЭС.

Доказательная база по делам о нарушении таможенных правил

Перечень обстоятельств, подлежащих доказыванию:

1. Событие.
2. Виновность.
3. Факт совершения правонарушения.
4. Условия, повлиявшие на характер и степень ответственности.
5. Причины, способствующие совершению административного деяния.

Доказательствами служат любая фактическая информация, на основе которой устанавливается:

• отсутствие или наличие нарушения;
• виновность лица, которое привлекается к ответственности;
• факт совершения правонарушения.

Установление данных осуществляется посредством составления протоколов в ходе таможенного контроля, оформления, ведения производства по делу об административном правонарушении, получения объяснения лица, привлекаемого к ответственности, разъяснений свидетелей, экспертных заключений, письменных и вещественных доказательств.

Доказательная база должна быть собрана лицами, уполномоченными выносить решения по делам об административных правонарушениях. Делать это необходимо в рамках данных полномочий, не выходя за границы действующих законодательных актов. После сбора доказательства оцениваются на предмет готовности вынести на их основании постановление.

Доказательствам присущи следующие черты:

• наличие фактических данных, а не оценочных суждений или необъективных мнений;
• соответствие содержащихся данных конкретному делу;
• согласование способов получения и форм закрепления с видами доказательств и источниками фактических данных;
• недопущение применения доказательств, которые получены с нарушением закона.

Таблица 2. Группы доказательств

Каждое доказательство должно обладать свойствами относимости и допустимости.

Таблица 3. Основные черты относимости и допустимости

Функции и задачи административного производства

Административное производство в области таможенного дела призвано выполнять следующие функции:

1. Воспитательную (превентивную) – предупреждение совершения новых правонарушений самим правонарушителем и иными лицами.
2. Карательную – наступление для виновника противоправного деяния негативных последствий материального или морального характера.
3. Компенсационную (правовосстановительную) – возможность восстановления общественных отношений, нарушенных в результате противоправного поведения.
4. Охранительную – вытеснение опасных вариантов поведения, вредящих экономике, защита государственных интересов.

Задачи производства по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела:

• полное, объективное, всестороннее рассмотрение обстоятельств;
• разрешение в соответствии с действующим законодательством;
• своевременное и четкое исполнение вынесенного постановления;
• анализ условий и причин, которые способствовали совершению нарушения.

Участники производства по делам о нарушении таможенных прав

Действия, совершаемые в рамках административного производства, не должны обходиться без участия установленных законом лиц. У каждого из этих лиц различные формы выражения правоспособности, но всех их объединяет то, что они являются сторонами возникших административно-процессуальных отношений.

В производстве по делам об административных правонарушениях в таможенной сфере принимают участие уполномоченные должностные лица таможенной службы, судьи судов различных юрисдикций, прокуроры, лица, в отношении которых вынесено постановление о нарушении таможенных правил, их законные представители, защитники, экспертные специалисты.

Полномочия таможенных органов и других уполномоченных лиц

В соответствии со ст. 23.8 КоАП РФ дела об административных правонарушениях в части перевозок различных грузов рассматривают таможенные и судебные органы. Право осуществлять данную деятельность имеют:

• главное должностное лицо федерального органа исполнительной власти, его заместитель, уполномоченные в области таможенного дела;
• руководитель структурного таможенного подразделения, его заместители;
• начальники таможенных управлений регионов, таможен, их заместители;
• иные уполномоченные должностные лица таможенных органов;
• судебные органы различных инстанций.

В производстве принимает участие лицо, в отношении которого возбуждено дело, его защитник, прокурор, понятые, свидетели, эксперты, переводчики.

Таможенные органы обязаны координировать деятельность по привлечению лиц к административной ответственности. При этом они не могут выходить за рамки правил единого таможенного пространства, административного сотрудничества государств-членов ЕАЭС и должны соблюдать нормы российского законодательства.

Должностное лицо не имеет право вести производство по делу, если оно:

• ранее принимало участие в производстве по данному делу в качестве свидетеля, эксперта, законного представителя;
• является родственником лица, привлекаемого к ответственности, состоит в родстве с адвокатом или законным представителем, ревизором, свидетелем, экспертом, участвующим в производстве;
• связано с иными обстоятельствами, которые дают основание сделать вывод о его прямой, косвенной или личной заинтересованности в исходе дела.

Одного из предусмотренных законом обстоятельств достаточно для принятия положительного решения в вопросе об отводе уполномоченного должностного лица.

Этапы административного производства

Порядок административного процесса о привлечении к ответственности за нарушение таможенных правил строго регламентирован на законодательном уровне. Он включает в себя несколько стадий (этапов).

Таблица 4. Этапы административного производства

Каждая стадия характеризуется наличием участников, оснований и условий выполнения, четко регламентированной структурой. Содержание этапов объемно, поэтому требует отдельного рассмотрения.

Возбуждение дел о нарушении таможенных правил

Для возбуждения производства необходимо основание. Такими поводами выступают:

• выявление признаков правонарушения;
• информация, полученная от должностных лиц или из СМИ;
• материалы, переданные правоохранительными, контролирующими и другими госорганами;
• данные, поступившие из компетентных органов, например, из таможенных служб иностранных государств, международных организаций.

Дело об административном правонарушении в таможенной сфере считается возбужденным с того момента как должностное лицо таможенного органа составило протокол о нарушении таможенных правил или об административном задержании лица, привлекаемого к ответственности. В процессе ведения производства может понадобиться проверка сообщений и другой поступившей информации. Данная аналитика должна быть выполнена в течение трех суток со дня получения сообщения. В исключительных случаях срок проверки может составить десять суток.

В зависимости от особенностей процедуры стадия возбуждения имеет различные формы, показанные в таблице:

Таблица 5. Формы осуществления производства по делам об административных правонарушениях

Момент возбуждения различается по характеру административного правонарушения и условиям его совершения. Это демонстрируется в таблице:

Таблица 6. Виды моментов возбуждения дела об административном правонарушении

Протокол о нарушении таможенных правил вправе составить следующие лица:

1. Руководитель ФТС, начальники структурных подразделений, РТУ, таможен, таможенных постов, их заместители.
2. Другие должностные лица таможенных органов в соответствии с полномочиями, которые возложены на них законодательно. Полный перечень должностей указан в Приказе ФТС № 368.

В протоколе об административном правонарушении указывается следующая информация:

• дата и место составления;
• данные о должностном лице, которое составило протокол;
• сведения о лице, в отношении которого он составлен, и свидетелях;
• время и место совершения административного правонарушения;
• объяснение виновного в совершении административного правонарушения.

Производство необходимо завершить в течение месяца с момента заведения дела. Закон предусматривает продление сроков:

• до полугода – сделать это имеет право начальник таможни или лицо, которое его замещает;
• до года – таким правом наделен начальник таможенного управления, его заместитель;
• свыше года – это право дано только руководителю регионального таможенного управления.

В исключительных случаях срок может быть продлен до восемнадцати месяцев и дольше уполномоченными должностными лицами таможни.

Сотрудники таможенных органов в процессе производства проводят опрос должностных лиц по существу дела. По результатам опроса составляется протокол. Одним из самых серьезных процессуальных действий является таможенное обследование. Оно направлено на обнаружение, закрепление и изъятие доказательств. Объектами обследования могут быть помещения или территории складов, гаражей, цехов, квартиры и дома лиц, привлекаемых к ответственности. Таможенное обследование осуществляется в присутствии понятых. Если в его ходе обнаруживаются транспортные средства, товары, документы и другие предметы, которые имеют отношение к делу, выполняется изъятие. О проведении обследования составляется протокол. Копия документа вручается тем лицам, у которых оно было проведено.

Производство об административном правонарушении не исключает проведение ревизии. Ее основные задачи заключаются в проверке:

• правильности ведения бухгалтерского, материального, оперативного учета;
• соблюдения таможенного и валютного законодательства;
• данных о совершении нарушений таможенных правил.

Ревизия также направлена на выявление признаков иных нарушений таможенных правил. Закон различает основные, дополнительные и повторные проверки. Ревизии проводятся на основании постановления руководителя соответствующего таможенного органа. По результатам составляется акт. Должностные лица обязаны обозначить в документе бесспорные выводы, основанные на фактических данных, полученных в ходе ревизии.

Рассмотрение дел о нарушении таможенных правил

Рассмотрение дел об административных правонарушениях в таможенной сфере – наиболее значимая стадия производства. Это обусловлено тем, что по итогам данного этапа издается юридический акт с официальной оценкой деяния (постановление). В нем признается наличие или отсутствие вины лица, в отношении которого возбуждено дело, определяется наказание. Этап включает три составляющих элемента:

1. Подготовка.
2. Рассмотрение.
3. Принятие постановления.

Дело о нарушении таможенных правил направляется на рассмотрение в сроки:

• не позднее пятнадцати дней до окончания срока наложения взыскания – в отношении должностного лица;
• не позднее тридцати дней до истечения срока наложения взыскания – в отношении юридического лица.

Рассмотреть дело о нарушении таможенных правил имеют право:

• уполномоченные должностные лица таможенных органов;
• судьи мирового суда, если дела передаются в судебный орган таможенными органами;
• судьи федеральных, районных, городских судов, если производства осуществляются в форме административного расследования.

Сроки рассмотрения:

• пятнадцать дней с момента получения протокола дело рассматривает должностное лицо таможенного органа;
• два месяца с момента получения протокола рассмотрение дела ведется судом.

Процедура рассмотрения дела не предусматривает протокола рассмотрения. Несмотря на это, в некоторых случаях письменная фиксация процесса имеет место быть. Особенно это актуально при разборе многоэпизодных дел, а также дел, которые контролируются вышестоящими таможенными органами. Непременное условие рассмотрения – присутствие лица, привлекаемого к ответственности. По окончании дела объявляется постановление. Документ в обязательном порядке направляется или вручается лицу, в отношении которого оно вынесено в течение трех дней со дня вынесения.

В процессе рассмотрения дела об административном правонарушении в таможенной сфере выясняются обстоятельства, связанные с правовыми последствиями, в частности, с привлечением к административной ответственности и наложением административного взыскания. Изучение обстоятельств, которые имеют значение для объективного разрешения дела, являются обязанностью органа, должностного лица, рассматривающего его.

Таблица 7. Обстоятельства, подлежащие выяснению

Процесс начинается с объявления, какое дело предстоит рассмотреть, кто привлекается к ответственности, на основании чего происходит привлечение. После этого проверяется явка участников. Полномочия участвующих устанавливаются посредством проверки документов, которые удостоверяют их полномочия. Причины отсутствия какого-либо участника могут быть уточнены путем исследования сообщений, писем, телеграмм, отметок на возвращенных повестках и др. Лицам, участвующим в процессе, разъясняются их права и обязанности. Если в рассмотрении принимает участие переводчик, ему оглашается, что перевод должен касаться заявлений, показаний, ходатайств, ответов, мнений лица, не владеющего языком, на котором осуществляется производство.

Отложение оформляется документально. Должностным лицом или судьей выносится определение с указанием мотивов отложения и тех действий, которые необходимо осуществить до нового рассмотрения. О времени следующего процесса участники уведомляются извещениями.

Стадия рассмотрения не исключает соединения и выделения дел. Одно производство может объединить дела, совершенные одним и тем же лицом. Выделение допускается только в том случае, если это не отразится на полноте, всесторонности и объективности разрешения дела. В целях соединения и выделения выносится отдельное постановление.

В ходе рассмотрения исследуется и проверяется доказательная база. После этого участники процесса имеют право дополнить материалы посредством выступления. Лица, принимающие участие в рассмотрении дела, могут высказать собственное мнение по поводу юридической оценки деяния, обоснованности привлечения к ответственности, квалификации таможенного нарушения, по любым другим вопросам, которые подлежат разрешению. Время выступлений не ограничивается законодательно, но должностное лицо или судья вправе остановить выступающего или прения, если они выходят за границы рассматриваемых вопросов.

В результате рассмотрения выносится:

• постановление о назначении административного наказания;
• постановление о прекращении производства;
• определение о передаче дела в подведомственную инстанцию.

Виды наказаний противоправных административных деяний в таможенной сфере:

• предупреждение – выносится в случае первого нарушения в области таможенного права, при отсутствии причинения имущественного вреда;
• административный штраф – денежное взыскание, границы его размера определены законодательно;
• конфискация орудия или предмета совершения административного правонарушения – изъятые вещи принудительно и безвозмездно обращаются в федеральную или региональную собственность. Исключением становится необходимость возвращения конфиската законному владельцу или его уничтожение.

Назначение наказаний осуществляется в соответствии с нормами КоАП РФ.

Исполнение постановлений о по делам нарушении таможенных правил

Исполнение постановлений по делам об административных правонарушениях в таможенной сфере регламентируется Главами 31, 32 Кодекса об административных правонарушениях. Постановление необходимо исполнить с момента его вступления в силу после истечения срока, который установлен для обжалования:

• постановления по делу, если оно не было опротестовано или обжаловано;
• решения по протесту, жалобе, если решение не было опротестовано или обжаловано. Исключение составляют случаи, когда вынесенное постановление отменяется.

Постановление подлежит немедленному исполнению после вынесения решения по жалобе, протесту, не подлежащим обжалованию, за исключением, если решением отменяется вынесенное постановление.

Исполнение постановления условно подразделяется на два этапа:

1. Обращение к исполнению.
2. Приведение в исполнение.

Постановление о назначении административного наказания, исполненное в полном объеме возвращается таможенному органу, вынесшему его. На документе ставится отметка об исполнении. Если исполнение не производилось или выполнено не полностью, возврат постановления делается на основании специального акта.

Таблица 8. Порядок исполнения административных наказаний в зависимости от вида

Основания для прекращения исполнения:

• акт амнистии, если он устраняет применение административного взыскания;
• отмена, утрата силы закона, положений законодательного акта, которые устанавливали ответственность за содеянное;
• смерть лица, привлеченного к ответственности;
• истечение срока давности постановления о назначении административного наказания.

Срок давности исполнения постановлений о нарушении таможенных правил составляет один год. Отсчет ведется со дня вступления постановления по делу об административном нарушении в законную силу. Неисполненное в срок постановление не подлежит исполнению. Исключение составляют случаи, когда лицо, виновное в деянии, уклоняется от исполнения постановления. При наличии таких обстоятельствах срок давности прерывается и начинает отсчитываться со дня обнаружения указанного в документе лица.

Пересмотр постановлений по делам о нарушении таможенных правил

Обжалование постановлений по делам об административных правонарушениях процессуально гарантирует защиту прав и свобод, заложенных в Конституции.

Жалобу на постановление по делам о нарушении таможенных прав имеет право подать лицо, в отношении которого оно вынесено, его законный представитель или защитник. Опротестовать вступившее в силу постановление может прокурор. На обжалование отводится десять дней.

Обжалованию подлежат:

1. Постановления, не вступившие с законную силу.
2. Решения, принятые по жалобе.
3. Вступившие в силу акты в порядке надзора.

Реализация процесса пересмотра осуществляется посредством судебного или административного контроля.

Таблица 9. Полномочия инстанций

Таблица 10. Процедура рассмотрения жалобы

Должностные лица, рассматривающие жалобу, обязаны подробно изучить обстоятельства, которые относятся к административному правонарушению. Это необходимо для обеспечения объективного и всестороннего разбирательства. В его ходе необходимо выяснить следующие факты:

• соблюдение установленного порядка привлечения к административной ответственности;
• правомерность назначения взыскания, имело ли право уполномоченное лицо вынести взыскание, и на основании каких законодательных норм это было сделано;
• наличие нарушения, виновности заявителя, степень вины;
• соответствие взыскания тяжести совершенного деяния;
• истечение срока давности для назначения наказания;
• размер причиненного материального ущерба.

Вышестоящая инстанция проверяет законность и обоснованность постановления на стадии возбуждения, поскольку допущенные на данной стадии ошибки влекут за собой необъективность в рассмотрении постановления в целом.

Вопрос об отмене постановления решается должностным лицом таможенных органов, судьей с учетом конкретных обстоятельств дела. Жалоба рассматривается уполномоченным лицом единолично. Срок рассмотрения составляет десять дней со дня ее поступления в инстанцию. По результатам рассмотрения могут быть вынесены следующие решения:

• постановление оставить без изменения, жалобу не удовлетворять;
• постановление изменить при отсутствии усиления наказания;
• постановление отменить, производство прекратить, если деяние малозначительно, вина лица не доказана;
• постановление отменить, дело вернуть в правомочный судебный или таможенный орган с целью нового рассмотрения;
• постановление отменить, дело направить на рассмотрение по подведомственности, если установлено, что ранее оно рассматривалось неправомочным судьей, должностным лицом таможенной структуры.

Оглашение решения по жалобе на постановление по делу выполняется незамедлительно после его вынесения. Копия решения отправляется или вручается заявителю, его представителю в течение трех дней со дня вынесения решения.

Четкое и грамотное исполнение своих обязанностей должностными лицами, которые наделены полномочиями по вынесению постановлений по делам об административных правонарушениях в таможенной сфере, является залогом соблюдения правовых норм, распространенных в странах-участницах ЕАЭС, международном сообществе.