Правовой режим и регулирование валютных операций

Валютные операции относятся к разным классификациям в зависимости от их оснований. С юридической точки зрения важно грамотно рассмотреть понятие «валютные операции», как сделки, имеющие первостепенное значение. Классифицируются они по сущности, форме, правовому положению участников сделки, а также их суммарному количеству.

По содержанию валютных операций следует выделить следующие виды:

1. передача резидента нерезиденту и конфискация в угоду резидента валютных ценных бумаг. Сделка осуществляется на законных основаниях, а валютные ценные бумаги пускаются в дело в качестве контрибуции;
2. ассигнование резидента нерезиденту или нерезидента резиденту, а также конфискация резидентом в угоду нерезидента либо нерезидентом в угоду резидента валютных ценных бумаг, отечественной валюты и внутренних облигаций на юридически обоснованных условиях. А также оборот валютных ценных бумаг, внутренних облигаций и отечественной валюты в качестве инструмента платежа;
3. передача нерезидента нерезиденту или конфискация нерезидентом в угоду нерезидента валютных ценных бумаг, отечественной валюты и внутренних облигаций на юридически обоснованных основаниях, а также применение валютных ценных бумаг, отечественной валюты и внутренних облигаций в качестве контрибуции;
4. ввоз в страну и вывоз за пределы страны валютных ценных бумаг, отечественной валюты и внутренних ценных бумаг;
5. перечисление иностранной и отечественной валюты, внутренних и внешних облигаций со счета, который открыт за пределами страны, на счет той же особы, открытый в границах страны, и со счета, открытого в границах страны, на счет той же особы, открытый за границей страны;
6. передача нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних облигаций со счета (с раздела счета), который открыт на территории РФ, на счет (раздел счета) той же особы, который открыт на территории РФ.

Правовой распорядок валютных сделок

По форме правовое регулирование валютных операций выделяется в единичное объединение, в котором осуществляется передвижение капитальных средств резидентами и нерезидентами.

Согласно правовому положению индивидуумов, следует выделить операции, выполняемые между:

• двумя резидентами (сделка является валютной, если предметом получения или конфискации являются валютные ценности – инвалюта и внешние ценные бумаги – или валютные ценные бумаги, используемые как платежное средство);
• резидентом и нерезидентом (сделка характеризуется как валютная, если ее предметом передачи или конфискации являются валютные ценные бумаги, отечественная валюта, а также если валютные ценности, отечественная валюта и внутренние ценные бумаги применяются как платежное средство);
• двумя нерезидентами (сделка характеризуется как валютная, если предметом ее передачи или конфискации являются валютные ценности, отечественная валюта и внутренние ценные бумаги или же если валютные ценности, отечественная валюта и внутренние ценные бумаги применяются как платежное средство).

Количество субъектов, участвующих в валютной сделке, определяет следующие виды:

1. Валютные операции между двумя участвующими:
   1. валютные сделки между нерезидентами и резидентами;
   2. валютные сделки между резидентами;
   3. валютные сделки между нерезидентами;
   4. сделки на внутреннем валютном рынке внутри страны.
2. Валютные соглашения, в которых участником становится один человек:
   1. импорт или экспорт на территорию, находящуюся под таможенным контролем Российской Федерации валютных ценностей, отечественной валюты и внутренних ценных бумаг;
   2. перевод инвалюты, отечественной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счетов, открытых за границей страны, на счета той же особы, открытых на территории РФ, и со счетов, открытых на территории РФ, на счета той же особы, открытых за пределами территории РФ;
   3. перечисление нерезидентом отечественной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счетов, которые были открыты в РФ, на расчетные счета той же особы, которые были ранее открыты в РФ.

Переводы иностранной валюты: нормы и принципы

Сотрудничество резидента и нерезидента РФ происходят без каких-либо ущемлений, за исключением валютных сделок движения капитальных средств, в отношении которых выставляются ограничения с целью предупреждения значительного уменьшения золотовалютных резервов, внезапных колебаний курса отечественной валюты, а также для подстраховки стабильности платежного баланса.

Валютные манипуляции между резидентами, выполняемые на основе правил, зафиксированных ч.1 ст.9 Закона о валютном регулировании, попадают под запрет. Но в правилах есть исключения, в которых перечислены условия, благодаря которым выполнение валютных сделок возможно на законодательном уровне. Подобные правила имеют собственную классификацию, поэтому разделены на несколько категорий.

Валютные сделки физических и юридических лиц-резидентов:

• сделки, которые непосредственно связаны с расчетами в торговых беспошлинных точках, а также с расчетами при продаже товаров и предоставление услуг пассажирам, находящимся в пути при международном транзите;
• сделки между участниками-представителями и потребителями при предоставлении посредниками предложений, которые связаны с соглашением и выполнением договорных обязательств с нерезидентами о перемещении имущества, осуществлении конкретных работ, предоставлении услуг, передачи информации или научных трудов, проектов и других итогов умственной работы, специальных разрешений на них, включая сделки по возвращению комитентам (доверителям и принципалам) денег (другого имущества);
• сделки на основе договорных отношений транспортной экспедиции, фрахтования и перевозок при предоставлении экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком комплекса услуг, которые связаны с транспортировкой вывозимого из РФ или ввозимого на территорию страны груза, транзитной грузовой перевозкой по стране, а также по условиям страхования конкретных грузов;
• манипуляции с внешними ценными бумагами, которые выполняются на организованных торгах, при выполнении договоренностей таксации полномочий на документы, имеющие ценность в депозитариях, которые контролируют соответствующие органы власти РФ;
• сделки с внешними ценными бумагами при выполнении условий ведения учета прав на подобные ЦБ в депозитариях, которые созданы для контроля соответствующими органами РФ, и выполнение расчетов в государственной валюте;
• сделки, которые связаны с выполнением обязательных платежей (сборов, налогов и других видов) в федеральный бюджет, бюджет лица РФ, местный бюджет в инвалюте;
• сделки, которые связаны с осуществлением оплаты по внешним ценным бумагам (кроме векселей);
• сделки, осуществляемые в случае оплаты или возмещения расходных средств физлица, которые связаны со служебной поездкой за границу РФ, а также сделки в случае погашения неиспользованных авансовых средств, которые были выданы в связи со служебной поездке;
• сделки, тесно связанные с выполнением расчетов и переводов инвалюты при выполнении бюджетов бюджетной системы РФ сообразно с бюджетным законодательством РФ;
• сделки, которые предусматривают расчет и перевод инвалюты для реализации деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ, а также других официальных отечественных представительств, которые находятся за границей территории РФ, а также постоянных представительств страны при межгосударственных и межправительственных организациях;
• возможности перевести физлицом – резидентом инвалюты из РФ в пользу других физлиц – резидентов на их счет в банках, которые расположены за границей РФ, в количестве, которое не превышает в течение 24 часов через одно уполномоченное банковское учреждение суммы, которая равна 5 тыс. долларов США согласно официального курса, который установлен Банком РФ на момент перечисления денежной суммы со счетов физлица – резидента;
• возможность перевести физлицом – резидентом инвалюты в РФ с расчетов, учитывающихся банковскимиу учреждениями за границей РФ, в пользу других физлиц – резидентов на их расчетный счет в поверенном банковском учреждении;
• сделки по выплате или компенсация расходов, которые связаны с командировками за пределы РФ сотрудников компаний, рабочая деятельность которых связана с поездками или выполняется в процессе пути следования;
• сделки, перечисленные выше, должны заключаться только доверительными управляющими.

Валютные сделки физлиц – резидентов:

• право переводить физлицом – резидентом валютные ценные бумаги в виде подарка РФ, ее субъекту или государственному образованию;
• можно переводить валютные ценные бумаги человеку, с которым находишься в браке, и тем, с кем состоишь в близком родстве также в виде подарка;
• описание валютных ценных бумаг или получение их по праву владения;
• получение или конфискация в целях сбора коллекции уникальных денежных знаков и монет;
• осуществление перевода физлицом – резидентом из РФ и получение в РФ физлицом – резидентом денежного перевода без потребности открывать лицевой счет в банковском учреждении, процедура осуществляется согласно установленным этапам, которые могут предусматривать только ограниченные суммы денежных переводов, а также почтового перевода;
• приобретение у уполномоченного банковского учреждения или продажа уполномоченному банковскому учреждению физлицом – резидентом инвалютной наличности, обменивание иностранных денежных средств , а также получение для перенаправления на инкассацию в банковские учреждения за границей РФ наличной инвалюты;
• выполнение расчетов физлиц – резидентов в инвалюте в пунктах свободной торговли, а также при продаже товаров и предоставление услуг физлицам – резидентам в процессе международного передвижения транспорта при перевозках.

Манипуляции с валютой относительно соглашений между банками-доверителями – резидентами, выполняемые ими под своим именем и за свой расчет:

• сделки, которые имеют непосредственное отношение к банковским операциям;
• сделки, которые связаны с выполнением обязательств по выплате инвалюты в соответствии с договорными отношениями между поручителем и договором залога, а также выполнение регрессных требований поручителей;
• сделки, которые связаны с покупкой у сторонних особ – банковскими учреждениями-доверителями, а также с уступкой третьим лицам – уполномоченными банковскими учреждениями за инвалюту потребностей выполнения договорных условий в денежной форме;
• сделки, которые связаны с произведением расчетов в инвалюте согласно договорным обязательствам относительно лизинга;
• сделки, производимые с внешними ценными бумагами;
• сделки, которые связаны с выполнением денежных платежей в инвалюте по сделкам с внутренними и внешними ценными бумагами;
• сделки, которые связаны с привлечением финансовых средств в инвалюте в виде кредитных средств;
• сделки, которые связаны с доверительным управлением финансовых средств;
• сделки, которые связаны с выплатой комиссионного денежного поощрения (оплатой услуг уполномоченного банковского учреждения) по вышеперечисленным соглашениям.

Нерезиденты имеют право осуществлять сделки без каких-либо ограничений:

• осуществление переводов иностранной и отечественной валюты с расчетных счетов (вкладов) в банковских учреждениях за границей РФ на счета (вклады) в банковских учреждениях-доверителей или с банковских счетов в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банковских учреждениях за границей РФ или в уполномоченных банковских учреждениях;
• на территории РФ осуществление переводов иностранной и отечественной валюты без открытия банковского счета, а также выполнять переводы иностранной и отечественной валюты без расчета с территории РФ и получать на территории РФ перечисления иностранной и отечественной валюты без открытия счетов в банке;
• валютные сделки с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом норм и требований, которые установлены правовыми нормами и законом, действующем на рынке ценных бумаг.

Нерезиденты на территории РФ имеют право воспользоваться следующими полномочиями:

• открывать счета в банковских учреждениях (банковские вклады) в иностранной и отечественной валюте, но при условии, что это будут уполномоченные банковские учреждения;
• отсутствуют ограничения по перечислению иностранной и отечественной валюты с банковских учреждений, в которых открыты свои счета или сделаны вклады в банковские учреждения за границей РФ на своим расчетные счета или вклады в уполномоченных банковских учреждениях;
• отсутствуют ограничения по перечислению инвалюты со своих расчетных счетов в уполномоченных банковских учреждениях на свои счета или вклады в банковские учреждения за границей РФ.

Законодательная база контроля над ведением банковских счетов

Закон о валюте, контролирующий порядок действий счетов в отечественной и инвалюте резидентами и нерезидентами в уполномоченных банках на территории России, а также счетов в отечественной и инвалюте за пределами страны.

Резиденты и нерезиденты имеют полномочия открывать счета в отечественной и инвалюте в уполномоченных банковских учреждениях на территории РФ. Более того, резиденты имеют возможность открывать в уведомительном порядке расчетные счета в инвалюте в банках, которые расположены за границей страны. Правовой режим подобных расчетных счетов четко регламентирован в Законе о валютном контролировании и в правовых актах Банка России.

Физлица – резиденты могут открывать без каких-либо ограничений расчетные счета или вклады в инвалюте в банковских учреждениях, которые расположены на территории других стран, являющиеся членами ОЭСР или ФАТФ. Резиденты обязуются информировать налоговые органы по месту ведения счета о его открытии или закрытии не позднее 30 дней с момента заключения или расторжения договорных обязательств об открытии счета или вклада с банковским учреждением, который расположен за пределами РФ.

Физлица – резиденты имеют возможность осуществлять переводы на свои расчетные счета или вклады, которые открыты в банковских учреждениях за пределами РФ, денежные суммы со своих счетов или вкладов в уполномоченных банковских учреждениях или других своих счетов или вкладов, которые открыты за границей РФ.

Физические лица – резиденты обязуются предоставлять в налоговые органы по месту своего расчетного счета исключительно отчетную документацию относительно остатков денежных средств на счете или вкладе за границей РФ по состоянию на начало каждого календарного года.

Правовой режим расчетных счетов юрлиц – резидентов в банковских учреждениях, которые расположены за границей РФ

Юрлица – резиденты обладают полномочиями открывать без каких-либо ограничений счета (вклады) в инвалюте в банковских учреждениях, которые расположены на территории иностранных государств, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ. Резиденты обязуются направлять уведомления в налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее 30 дней с момента заключения (расторжения) договорных обязательств об открытии счета (вклада) с банковским учреждением, которое расположено за пределами территории РФ. Юрлица – резиденты предоставляют налоговым органам по месту своего учета отчетные данные о передвижении финансовых средств по счетам (вкладам) в банках за границей РФ с подтверждающей банковской документацией в порядке, который был установлен Правительством РФ по согласованию с Банком России.

С финансовыми средствами, которые были зачислены согласно Закона на счета (во вклады), которые открыты в банковских учреждениях за границей РФ между резидентами без ограничений выполняются ряд валютных сделок, среди которых следует выделить:

1. Сделки по выдаче зарплаты работающим в дипломатических организациях, консульствах и других официальных представительств, которые находятся за границами РФ, а также регулярных членов в межгосударственных или межправительственных учреждениях;
2. Сделки по выдаче зарплаты членам представительств юрлица – резидента, который находится за пределами РФ;
3. Сделки по оплате или компенсации трат командирование членов в другую страну;
4. Сделки, которые непосредственно связаны с выполнением перерасчетов и ассигнование при выполнении бюджетных средств бюджетной системы РФ согласно с отечественным бюджетным законодательством;
5. Сделки, которые предусматривают выполнение перерасчетов и ассигнований для согласования функций государственных представительств, консульств и других официальных представительств, которые находятся за границей РФ, а также регулярных межгосударственных или межправительственных представительств.

Юрлица – резиденты имеют возможность участвовать в денежных манипуляциях без применения расчетов в банках-доверителях:

• с физлицами – нерезидентами в отечественной валюте по договорам розничной торговли изделий, а также перерасчеты при предоставлении физлицам – нерезидентам на территории РФ всевозможных услуг для населения;
• с нерезидентами иностранной и отечественной наличностью за предоставление обслуживания водного и воздушного транспорта.

В самостоятельный вид валютных сделок следует отнести ввоз и перевод в России, вывоз и перевод из России валютных ценностей, отечественной валюты и внутренних ценных бумаг, которые осуществляются резидентами и нерезидентами.

Импорт в РФ и экспорт из РФ иностранной или отечественной валюты, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг, документально оформленных, выполняются резидентами и нерезидентами без каких-либо ограничений, согласно требованиям таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства РФ о таможенном деле (ст.15 Закона о контролировании валюты).

В ст.3 Договора о порядке перемещения физлицами финансовых средств или финансовых инструментов через кордон Таможенного союза импорт физлицом наличности или дорожных чеков через кордон Таможенного союза происходит без каких-либо ограничений в следующей последовательности:

• если единовременный ввоз наличных составляет сумму равную или эквивалентную 10 тыс. долларов США, то указанная сумма не подлежит декларированию на таможне в письменной форме;
• если единовременный ввоз наличных составляет сумму, превышающую 10 тыс. долларов США, то указанная сумма подлежит декларированию на таможне в письменном виде (путем подачи пассажирской денежной декларации на всю сумму ввозимых финансовых средств и дорожных чеков).

Ввоз физлицом финансовых инструментов (исключение составляют дорожные чеки) возможен при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации.

Согласно ст.4 Договора о вывозе физлицом наличных финансовых средств и дорожных чеков с таможенной территории таможенного союза выполняется без каких-либо притеснений со стороны законодательных органов:

• единовременный вывоз наличных денежных средств и дорожных чеков на общую сумму, равную или не более 10 тыс. долларов США, указанные средства не могут быть задекларированы в письменной форме, процедура не является обязательной;
• единовременный вывоз финансов и дорожных чеков на общую сумму, превышающую 10 тыс. долларов США, указанные средства должны быть задекларированы в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму вывозимых финансовых средств или дорожных чеков.

Единовременный вывоз физлицом наличных финансов или дорожных чеков в общей сумме, которая равна или не более 10 тыс. долларов США, может быть задекларированной в письменном виде по желанию физлица.

Валютные сделки подлежат контролю особыми методами, которые установлены в Законе о валютном регулировании. В перечень подобных методов контроля относятся требования о предварительной регистрации и требования о применении специального банковского счета. Методы контроля валютных сделок имеют экономико-административный характер, выраженный в юридической форме предписаний, применяются Банком России и Правительством РФ как главными органами валютного контроля и регулирования.

Другим методом контроля валютных сделок является требование об использовании специального банковского счета. Значение данного метода содержится в законодательном установлении правовых норм подобных счетов. Валютные сделки осуществляются только с применением таких счетов.

Требование о применении резидентом специального счета устанавливается Банком России в качестве контроля валютных операций:

• выполнение расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в инвалюте;
• выполнение расчетов и переводов при получении кредитов и займов в инвалюте резидентами от нерезидентов;
• сделки с внешними ценными бумагами (подразумеваются расчеты и переводы), которые связаны с передачей внешних ценных бумаг;
• выполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
• сделки кредитных организаций (исключение составляют банковские операции).

Требования о применении особого счета нерезидентом может быть установлено Банком России в случае контроля валютных сделок:

• выполнение перерасчетов и ассигнований при оформлении кредитных займов РФ резидентами нерезидентам;
• выполнение перерасчетов и ассигнований при оформлении кредитных займов в отечественной валюте резидентами от нерезидентов;
• сделки с внешними ценными бумагами, которые включают перерасчеты и ассигнования, которые связаны с ассигнованием внешних ценных бумаг;
• возложение на резидентов ответственности по внешним ценным бумагам;
• сделки, которые связаны с получением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, в перечень которых входят расчеты и переводы;
• сделки, которые связаны с получением резидентами у нерезидентов полномочий на внутренние ценные бумаги, в перечень которых входят счета и пересчеты, имеющие связь с ассигнованием внутренних ценных бумаг, а также выполнение резидентами ответственности относительно манипуляций с внутренними ценными бумагами.