Основные формы международных расчётов и их виды

Международные расчёты

Осуществление международных расчётов происходит в форме валютного клиринга или валютных расчётов.

Примечательно, что всякая внешнеторговая сделка связана с платежами, иначе говоря, с переводом денег из одной страны в другую. Именно в этом состоит их отличие от системы клиринговых расчётов, которая подразумевает, что платежи между партнёрами и банками производятся в одной стране, а их окончательный расчёт совершается между государственными банками этих стран.

Ключевыми формами валютных расчётов во внешнеэкономической деятельности являются:

• Аккредитив.
• Инкассо.
• Банковский перевод.
• Расчёты по открытому счёту.
• Расчёты чеками.
• Расчёты кредитными картами.

Форма расчёта отечественного предприятия с внешнеторговой компанией или иностранным предприятием определяется внешнеторговым контрактом. Российские экспортные и импортные организации применяют сложившуюся в мировой торговле основные формы расчётов. Это инкассо и аккредитив, авансы и открытый счёт, которые компании развитых и развивающихся стран используют для взаимных расчётов. Говоря относительно техники перевода средств из страны в страну, то необходимо отметить, что используются банковские, телеграфные и почтовые переводы, расчёты чеками и векселями.

Проведение международных расчётов по экспортно-импортным и неторговым операциям, в том числе иными международными расчётами, развитием и улучшением валютно-финансовых операций и кредитно-расчётных отношений с зарубежными странами ложится ответственностью на коммерческие банки. Российские коммерческие банки прежде, чем участвовать в международных расчётах, должны получить специальную лицензию Центрального банка РФ. Таким способом устанавливается порядок расчётов между юридическими лицами – резидентами и нерезидентами ЦБ, если иное не предусмотрено в договорах с участием РФ.

Данное поручение банк выставляет на основании получения инструкций от его клиента-перевододателя. Бенефициар получает свою выплату безусловно или против представления им конкретного документа, таковым документом может выступать, к примеру, расписка. Ниже представлен алгоритм банковского перевода:

1. Заключение между экспортёром и импортёром внешнего контракта.
2. Направление экспортёром товара и товарораспорядительных документов в адрес импортёра.
3. Заявление импортёра своему банку на перевод средств в оплату закупленного им у экспортёра товара.
4. Перевод средств импортёра из банка импортёра в банк экспортёра.
5. Зачисление выручки экспортёру за поставленный им импортёру товар.

Бывают ситуации, когда внешнеторговым контрактом предусматривается предоставление импортёром кредита экспортёру, иными словами, производится оплата товара авансом. В сложившейся ситуации импортёр на основе сроков, оговоренных в контракте, даёт поручение своему банку произвести перевод валюты в пользу экспортёра, с указанием банка, посредством которого необходимо произвести это действие. После получения перевода экспортёр производит отгрузку товара и направляет получателю комплект необходимых коммерческих документов.

С точки зрения технологии самыми популярными среди российских банков формами передачи платёжных инструкций иностранному банку-корреспонденту являются SWIFT, телексное сообщение, Micro Cash Register.

SWIFT активно работает с конца 1977 г. при этом с своей работе он использует искусственные спутники Земли для связи с сетью банков в разных странах мира, в которых в наличии обязательно должно быть собственное терминальное устройство, соединённое через концентратор данных через телефонную сеть с ЭВМ. В настоящее время в SWIFT входят более 8195 финансовых институтов из 208 стран мира. Примечательно, что каждый день по сети SWIFT проходят сообщения на сумму более 2 трлн. долл. США, а разумеется, что объём передаваемых сообщений растёт с каждым днём. Сеть предоставляет возможность получать сообщения в любой стране мира за 5-20 минут при высокой степени конфиденциальности и надёжности, в этой связи можно спокойно говорить о её уникальности, особенно в качестве средства передачи информации.

Система Micro Cash Register предназначена для работы с какими-либо иностранными банками и его филиалами. В российских банках данная система используется при расчётах через Bank of New York и Bankers Trust. При таком способе информация передаётся в иностранный банк по модемной связи. У каждого перевода есть свой номер, на него же и делается ссылка в выписках и запросах.

Выделяют некоторые преимущества банковского перевода как формы расчёта по коммерческим операциям:

• Относительная простота, поскольку для осуществления и получения перевода не нужно дополнительно оформлять и предоставлять в банк какие-либо документы, за исключением заявления перевододателя на перевод.
• Невысокая стоимость, т.к. банки чаще всего не взымают за осуществление комиссионного перевода никакого процента, или его размер слишком мал, а расходы, которые возникают, к примеру, телеграфные, могут быть удержаны из суммы перевода или предъявлены импортёру-перевододателю.
• Высокая скорость осуществления платежа, поскольку большая часть банковских переводов, преимущественно на крупные суммы, производится в современных условиях по телеграфу, телексу или через компьютерную систему SWIFT.

Однако несмотря на все достоинства и преимущества банковский перевод имеет свои недостатки в качестве формы расчёта по коммерческим операциям, они заключаются в следующем:

• При расчётах по форме банковского перевода какая-то сторона обязательно принимает на себя риск.
• При платежах переводом в окончательный расчёт для экспортёра имеется риск неоплаты поставленного товара.
• Авансовые платежи импортёром сопровождаются риском непоставки товара после его предварительной оплаты.

В этой связи весьма логично говорить о том, что применение банковского перевода в расчётах по товарным остаткам является ограниченным. Обычные банковские переводы применяется комплексно с иными формами расчётов, в ситуации, если часть платежей, к примеру, происходит в форме перевода, а вторая – в форме инкассо, также на неё может выписываться комплект векселей.

По факту инкассо представляет собой поручение экспортёра своему банку получить от импортёра или через иной банк платёж против предоставления необходимых документов.

Выделяют две группы документов, с которыми осуществляются операции по инкассо:

1. Финансовые документы.
2. Коммерческие документы.

Это позволяет разделить инкассо на два вида соответственно: чистое инкассо и документарное инкассо. Первое представляет собой инкассо исключительно финансовых документов, а второе – инкассо финансовых документов, которые сопровождаются коммерческими документами, либо это может быть ещё инкассо исключительно коммерческих документов.

Данные Правила устанавливают виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу, совершение платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа и пр. Далее представлена схема расчётов по инкассо:

1. Открытие внешнеторгового контракта между экспортёром и импортёром.
2. Приемка товара товара экспортёром импортёру производится на основе условий внешнеторгового контракта.
3. Трансляция экспортёром своему банку инкассового поручения и товарораспорядительных документов, имеющих отношение к поставке товара импортёру.
4. Ревизия банком экспортёра полученных от экспортёра документов и отправка их банку импортёра.
5. Трансляция банком импортёра полученных документов импортёру на условиях «против платежа/против акцепта».
6. Плата от импортёра.
7. Перемещение банком импортёра банку экспортёра выручки.
8. Поступление банком экспортёра выручки экспортёру за поставленный товар импортёру.

Примечательно, что инкассовое поручение может содержать в себе следующие инструкции относительно документов:

• Выдать документы плательщику против платежа.
• Выдать документы плательщику против акцепта, иными словами, импортёр получает документы после акцепта переводного векселя, т.е. после того, как он принял на себя обязательство о совершении платежа в оговоренный заранее срок.
• Выдать документы без оплаты, если был предоставлен краткосрочный коммерческий кредит до трёх месяцев, которые не получил обеспечение векселем, под письменное обязательство плательщика произвести платёж в оговоренный срок.

К преимуществам инкассовой формы можно отнести выгоду для импортёров в первую очередь, т.к. она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно малы. Инкассовая форма расчёта также несёт выгоду и для экспортёра, поскольку она гарантирует то, что товар не перейдёт в распоряжение покупателя до момента оплаты. Расчёты в форме инкассо дают возможность банкам контролировать своевременность получения платежа, но банки всё же не владеют никакими рычагами воздействия на импортёра с целью ускорения оплаты документов.

Как и другие формы расчётов инкассовая также имеет свои недостатки, они заключаются в следующем:

• Долгий период времени занимает процесс прохождения документов через банки и соответственно имеют долгий период оплаты.
• Импортёр по факту может оказаться неплатёжеспособным на момент получения предоставляемых документов, отказаться от их оплаты или же не иметь разрешения на перевод валюты за рубеж.

Пробная форма расчёта получила название документарного аккредитива. Аккредитив используется в расчётах по внешнеторговым операциям и регулируется «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов», которые были разработаны Международной торговой палатой. На сегодняшний день используются правила в редакции 1992 г. Применение аккредитива целесообразно в случае, когда покупатель и продавец товара находятся на удалении друг от друга и остро нуждаются в надёжном помощнике-посреднике для совершения сделки, т.к. сами по себе не очень опытны в вопросах подобного сотрудничества.

Далее представлена схема алгоритма применения аккредитива:

1. Открытие внешнеторгового соглашения между экспортёром и импортёром.
2. Уведомление экспортёра о готовности товара к отгрузке в адрес импортёра согласно всем условиям внешнеторгового контракта.
3. Поручение импортёра своему банку на открытие аккредитива.
4. Отправка банком импортёра в банк экспортёра открытого аккредитива в пользу экспортёра.
5. Извещение банка экспортёра экспортёру об обстоятельствах открытого в его адрес аккредитива.
6. Приемка товара экспортёром товара импортёру и оформление товарораспорядительных документов, которые имеют отношение к данной поставке.
7. Трансляция экспортёром своему банку товарораспорядительных документов.
8. Отправка банком экспортёра полученных им от экспортёра товарораспорядительных документов в адрес банка импортёра.
9. Трансляция банком импортёра импортёру товарораспорядительных документов с целью получения им товара от экспортёра.
10. Пересылка суммы аккредитива в банк экспортёра.
11. Поступление денежных средств от импортёра на счёт экспортёра за полученный товар.

Выделяют ещё несколько видов аккредитивов, которые делятся в зависимости от условий: отзывные и безотзывные; подтверждённые и неподтверждённые; переводные; револьверные; покрытые и непокрытые; делимые и неделимые.

Суть подтверждённого аккредитива состоит в том, что он содержит подтверждение первоклассного банка, что в принципе равнозначно дополнительной гарантии оплаты поставщику отгруженных товаров. Неподтверждённый аккредитив не имеет гарантий первоклассного банка. Трансферабельный аккредитив даёт возможность поставщику передавать собственные права на получение средств с аккредитива иному лицу, однако чаще всего им выступает непосредственный производитель товара. Возобновляемый аккредитив представляет собой сумму которого можно автоматически возобновить в процессе выплат в рамках установленного лимита и сроков действия аккредитива. Открывая покрытые аккредитивы банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства равные сумме аккредитива на срок действия своих обязательств условием возможного использования данных средств для выплаты по аккредитиву.

Для международной практики характерно наиболее активное использование непокрытых аккредитивов. Делимый аккредитив подразумевает, что выплата экспортёром определённых согласованных в контракте сумм будет происходить после каждой частичной поставки. Неделимый аккредитив предусматривает выплату всех причитающейся экспортёру суммы после совершения всех поставок или после какой-то конкретной частичной поставки. Данный аккредитив применяется чаще всего при поставках отдельной партии комплектного оборудования, которое неким технологическим образом связано в силу того, что непоставка одной или нескольких партий делает невозможным использование данного оборудования.

Кроме всего прочего выделяют ещё одну разновидность аккредитива, которая предусматривает оплату неотгруженного товара, так называемый аккредитив с красной оговоркой. В качестве такого аккредитива может выступать любой аккредитив, который предусматривает выдачу исполняющим банком экспортёру авансов до конкретной суммы. Подобные авансы могут пригодится бенефициару с целью закупки и оплаты предназначенного для экспорта товара.

Специфические формы аккредитива

К специфическим формам аккредитива относятся back to back и stand by. Первый открывается в пользу посредника и представляет собой второй аккредитив, гарантируемый первым, который открывает импортер, и называемый основным. Посредник является, как правило, бенефициаром по первому аккредитиву, который открывает аккредитив в пользу поставщика товаров.

На изображении ниже показан алгоритм открытия компенсационного аккредитива.

​​​​​​​

Примечательно, в случае, когда сложилась ситуации, в которой необходимо изначально держать имена производителя и конечного покупателя в секрете друг от друга, то первоначальный аккредитив не может чисто теоретически содержать никаких документов, которые могли бы каким-то образом раскрыть имена, адреса и прочую информацию. В этой случае уже второй аккредитив может содержать все данные конечного покупателя.

Все обязательные документы должны быть предоставлены производителем в свой банк, который их должен после предварительной проверки переслать в банк-посредник. Он же должен открыть аккредитив на сумму меньшую, чем аккредитив импортёра для того, чтобы разницу между этими аккредитивами перенести в счёт кредита посредника. Подобный вид аккредитива применяется в качестве финансового инструмента предоставления параллельного кредита, в случае отсутствия юридической возможности оформления данного кредита другими способами.

Аккредитивная форма расчётов наиболее выгодна для экспортёров, поскольку она является твёрдым и надёжным обеспечением платежа, полученное до момента начала отгрузки. Когда производится платёж по аккредитиву, то это никак не зависит от согласия покупателя на оплату товара. Экспортёра больше всего привлекает безотзывный, подтверждённый и делимый аккредитивы. Импортёру в этом случае также получает свою выгоды, поскольку он имеет гарантию осуществления платежа в пользу экспортёра только после предъявления последним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара. Одновременно с этим аккредитив представляет собой одну из сложных форм расчёта, т.к. требует тщательного оформления документов и их своевременное предоставление в банк.

Необходимо обратить внимание на то, что аккредитивная система расчётов также имеет свои недостатки для контрагентов, они заключаются в следующем:

• Некоторые задержки передачи документов через банк.
• Высокая стоимость аккредитива.

Необходимо понимать, что любой банк за проведение операции, будь то открытие счёта, авизование, подтверждение или приём и проверка документов по аккредитиву, снимают комиссию, которая напрямую зависит от сумма самого аккредитива.

Роль банков в проведении расчётов

Банк в подобных операциях выступает в качестве посредника, поскольку контролирует только соответствие предоставленных документов перечню, который указан в аккредитиве. Банки ответственны за сохранность и транспортировку товара, за точность оформления документов, а также несут ответственность за законность или надёжность предоставленных документов. Банк-эмитент аккредитива не имеет право отказывать в осуществлении платежа, в случае, когда предоставленные документы полностью соответствуют всем условиям аккредитива. В этой связи необходимо сказать, что именно банки являются ответственными за финансовый аспект сделки, не принимая никаких обязательств в отношении товаров, упомянутых в договоре купли-продажи.

Расчёты за поставленный товар производятся в долларах США по безотзывному, подтверждённому делимому аккредитиву, который открывается покупателем по телеграфу в ВЭБ, г. Москва. Аккредитив содержит информацию об условиях перегрузки и частичной отгрузки, в том числе описаны все расходы, которые связаны с открытием и продлением аккредитива и некоторые другие банковские расходы, осуществляющиеся за счёт покупателя.

Торговля по открытом счёту

Суть расчётов по открытому счёту состоит в том, что в международной торговле они предусматривают предоставление экспортёром импортёру товарораспределительных документов, исключая в своих операциях сотрудничество с банком, а также оплату импортёром экспортёру сумм по контракту на открытый счёт в период, который устанавливается по предварительному соглашению сторон. Чаще всего эти периоды определены ежемесячными, ежеквартальными или по полугодиям. Очевидно, что в такой ситуации торговля по открытому счёту представляет собой продажу в кредит, которая весьма рискованна для экспортёра, по той причине, что покупатель не обязательно рассчитается с долгом в оговоренный срок. Ввиду этих обстоятельств данная торговля подобна продаже в кредит в российских реалиях. Единственное, что их отличает, так это то, что покупатель и продавец находятся в разных странах. Суть таких расчётов состоит в периодичности платежей на условиях последующей оплаты и зачисления задолженности на счёт импортёра, в том числе это расчёты, которые представляют собой одну из форм коммерческого кредита.   

Экспортёр после отправки товара вместе с отгрузочными документами полностью теряет контроль над товаром, в том числе и собственное юридическое право собственности на него. Покупатель тем временем даёт своё согласие на оплату товара в заранее оговоренное время и дату в будущем. Одновременно с этим он вправе распоряжаться товаром на своё усмотрение. С учётом того, что оплата взимается разными методами расчёта, даже векселями и чеками, то срок реального получения экспортёром денежных средств может достигать очень большого временного периода. Именно по этой причине торговля по открытому счёту осуществляется преимущественно: между компаниями, которые состоят в длительных деловых отношениях, а их поставки имеют систематический характер. Также такие расчёты характерны между материнской компанией и дочерними, крупной компанией и её филиалами, а также между посредническими компаниями и фирмами, которые производят комиссионные консигнационные операции.

Торговля по открытому счёту не даёт экспортёру никаких гарантий и защиты, как это происходит при авансовом платеже. Более того, данный расчёт предполагает наличие регулярных деловых контрактов между контрагентами, о чём уже было говорено выше. И, наоборот, для импортёра данный метод является наиболее приемлемым, по той причине, что он не требует мобилизации средств и не вызывает необходимости получать банковские кредиты с целью расчёта с поставщиками, а также избавляет покупателя от риска потери по причине оплаты не полученного и не принятого товара.

Подводя итог, необходимо сказать, что особенность расчётов по открытому счёту состоит в том, что движение товаров опережает движение денег. Кроме того, расчёты оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом. Экспортёр может выбрать эту форму расчёта, и она будет для него приемлема только в том случае, если контрагенты попеременно выступят в роли покупателя и продавца. В односторонних расчётах применение открытого счёта используется достаточно нечасто.

Негативная сторона расчётов по открытому счёту в том, что они серьёзно тормозят поступление валютной выручки, поскольку оплата за поставленный товар поступает с опозданием, хотя всё заранее и оговорено.