Перечень органов, ведущих финансовый контроль

Финансовый контроль – одна из главнейших функций федеральных органов двух из трех видов власти – законодательной и исполнительной, в том числе специально созданных для подобного вида деятельности органов исполнительной власти.

Стоит отметить, что органы, осуществляющие финансовый контроль, разнятся по своим видам функциям, задачам и полномочиям.

Полномочия Государственной Думы и Президента

Контроль за финансами ведется Федеральным Собранием, то есть парламентом РФ, который работает в соответствии с тем, как это было утверждено в статье 94 Конституции РФ, то есть будучи представительным и одновременно законодательным органом власти.

Роль Государственной Думы в тщательном рассмотрении и утверждении, а в редких случаях, отклонении отчета о соблюдении федерального бюджета. На рассмотрение Думе этот документ представляет Правительство РФ, что регулируется в статье 114 Конституции РФ. Кроме того, правительство выносит на рассмотрение также отчеты об исполнении бюджетов всевозможных государственных внебюджетных денежных фондов. Таких как Пенсионный фонд, Федеральный фонд ОМС (обязательное медицинское страхование), Фонд социального страхования.

И Совет Федерации и Госдума создают для реализации функций контроля за финансами всевозможные комиссии и комитеты. Кроме того, в Думе проходят слушания, где обсуждается формирование и исполнение госбюджета.

В свою очередь, Федеральное Собрание, действуя по Конституции РФ, формирует Счетную палату, доверяя ей большие полномочия в области контроля за денежными потоками.

Президент РФ ежегодно обращается с посланиями к Федеральному Собранию, где рассказывает о положении дел в стране, о том как и в каких направлениях развивается внутренняя и внешняя политика. В реализации контроля президент действует через Главное контрольное и другие управления своей Администрации, кроме того ему помогают полномочные представители федеральных округов РФ, которых всего восемь.

На что имеет право главное контрольное управление администрации президента РФ:

• запрашивать у руководителей организаций и предприятий любой формы собственности, а также у глав государственных органов любые документы, материалы и прочую информацию, нужную для осуществления проверок;
• призывать на помощь в проведении проверок всевозможных специалистов, работников правоохранительных органов;
• выдвигать на рассмотрение Президента страны предложения по полученным результатам этих проверок.
• предъявлять предписания, требующие ликвидации финансовых нарушений, на рассмотрение которых дается 10 дней.

А вот самостоятельно подвергать каким-либо санкциям выявленных нарушителей главное контрольное управление права не имеет. Необходимо отсылать материалы о нарушениях в правоохранительные, либо соответствующие контрольные органы. Там и будут приняты меры.

Кроме того, как предписано действующим законодательством, существуют особые субъекты финансового контроля, именно для этих действий созданные:

• Счетная палата РФ;
• Федеральное казначейство;
• Министерство финансов;
• Центробанк;
• Федеральные службы финмониторинга и финансово-бюджетного надзора;
• контрольно-ревизионные органы, подчиняющиеся федеральной исполнительной власти;
• Федеральная таможенная служба (ФТС России);
• иные органы, отслеживающие поступление и расходование финансов в федеральный бюджет и во внебюджетных федеральных фондах.

Функции Счетной палаты РФ

Работу счетной палаты России регулирует конкретный законодательный акт: № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации», подписанный 05.04.2013.

Счетная палата – это беспрерывно работающий высший орган внешнего аудита государства, учреждаемый в соответствии с Федеральным законом, и подотчетный парламенту РФ. Счетной палатой управляет Председатель, так же ему назначается заместитель, основные функции реализуют аудиторы и аппарат Счетной палаты.

Руководителя назначают на должность на 6 лет. Делает это государственная Дума по представлению Президента России. Причем более двух сроков подряд руководить палатой один и тот же человек не может. Кандидатуры предлагаются фракциями в Госдуме, затем Совет представляет не менее трех кандидатур Президенту, а тот выбирает одного и в свою очередь вносит ее в Думу уже для назначения на пост Председателя палаты. Если ни один из представленных специалистов не устроит президента, он может выдвинуть другого человека и далее все пойдет по тому же сценарию.

Назначение кандидата на должность происходит после принятия постановления большинством голосов депутатов Государственной Думы.

Что касается требований к председателю счетной палаты, то им не может быть иностранец, только гражданин РФ, кроме того не имеющий вид на жительство либо другой документ, удостоверяющий возможность постоянного проживания за границами РФ. Кандидату необходимо высшее образование, как минимум пятилетний опыт работы в государственном управлении, аудите, финансах, юриспруденции или экономики. На тех же условиях и на тот же срок назначается и заместитель Председателя Счетной палаты.

Аудиторы Счетной палаты – это управленческие должности, работающие в разных направлениях. Полное содержание каждого направления, утверждено Регламентом Счетной палаты. На эти должности так же не могут претендовать иностранные граждане, только россияне, не имеющие вида на жительство или права на постоянное проживание за границей. Кроме прочего, они должны иметь такое же образование и такой же опыт работы, как председатель Палаты.

Важно чтобы аудиторы Счетной палаты не имели родственных связей с Президентом России, со всевозможными председателями: Совета Федерации, Государственной Думы, Правительства РФ, Конституционного Суда РФ, Верховного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ. Так же в родственниках у них не должны числиться: Руководитель Администрации Президента, Председатель Следственного комитета, Генеральный прокурор, Председатель и зампредседатель Счетной палаты.

Аудиторы назначаются Государственной Думой и Советом Федерации в количестве шести человек все на те же шесть лет и также по представлению Президента России. Закон о максимальном сроке в два шестилетних периода на них также распространяется.

Счетная палата осуществляет 9 своих основных задач:

1. следит за тем, чтобы средства федерального бюджета и финансы подотчетных внебюджетных фондов использовались на конкретные цели наиболее качественно;
2. проводит аудит социально-экономического развития страны, следит за тем как реализуются стратегические цели и достигаются результаты;
3. определяет насколько целесообразно и соответствуют ли законам РФ действия по формированию, управлению и распоряжению бюджетами в пределах компетенции Счетной палаты, а также средствами для нужд целевого планирования социально-экономического развития нашей страны;
4. делает анализ обнаруженных недочетов и нарушений в ходе формирования, управления и распоряжения денежными ресурсами в пределах компетенции Счетной палаты, выносит предложения по их устранению и по улучшению бюджетного процесса в целом в пределах своих полномочий;
5. развивает возможности и способы аудита (контроля) достижений и соответствия законам РФ порядка формирования, управления и распоряжения денежными потоками в пределах компетенции Счетной палаты, включая анализ самых важных национальных показателей и признаков социально-экономического развития нашей страны;
6. оценивает результативность установления налоговых и прочих льгот и преимуществ, бюджетных займов из федерального бюджета, проверяет соответствие закону выданных государственных гарантий и поручительств либо обеспечение выполнения взятых обязательств иными способами по договорам, заключаемым юрлицами и владельцами ИП за счет федеральных и иных ресурсов, в пределах сферы влияния Счетной палаты;
7. проверяет правильность бюджетной отчетности главных администраторов финансов государственной казны и бюджетов государственных внебюджетных фондов российской федерации и отчет за год о реализации федерального бюджета, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов страны;
8. следит за законностью и соблюдением сроков при движении средств подотчетных бюджетов в центробанке, других банках, наделенных полномочиями, и прочих кредитных организациях РФ;
9. в границах своей сферы влияния способствует принятию мер по противодействию коррупции.

Исполняя свои обязательства Счетная палата выполняет контрольно-ревизионную, а также информационную и еще экспертно-аналитическую функции наряду с другими видами деятельности, поддерживает общую систему проверки исполнения обоих разновидностей подотчетных бюджетов – федерального и федеральных внебюджетных фондов. Эта деятельность подразумевает комплекс мер:

• обеспечение и реализация краткосрочной проверки исполнения федерального бюджета в отчетном году;
• организация общих ревизий и отдельных тематических аудитов конкретных разделов и статей госбюджета и доходов с расходами федеральных внебюджетных фондов;
• анализ проектов федерального бюджета, законов и прочих нормативных правовых актов, договоров заключенных РФ на международном уровне, касающихся вопросов федерального бюджета и в общем финансов Российской Федерации;
• осуществление и передача заключений в обе палаты парламента нашей страны по реализации подотчетных бюджетов и т.д.

Для выполнения главных задач Счетная палата осуществляет широкий перечень функций:

1. сторонняя государственная финансовая проверка в области бюджетных правоотношений;
2. анализ проектов федеральных законов об обоих видах подотчетных бюджетов на грядущий финансовый год и плановый период, исследование обоснованности их показателей, составление и вынесение палатам Федерального Собрания на рассмотрение выводов о проектах федеральных законов о бюджетах;
3. проверка проектов федеральных законов о внесении изменений в уже утвержденные законодательные акты о бюджетах, подготовка и вынесение на рассмотрение палатам Федерального Собрания выводов об этих проектах;
4. внешняя инспекция годовой бюджетной отчетности, составленной главными администраторами финансов федерального бюджета, отчетов за год о реализации федерального бюджета и бюджета какого-либо субъекта Федерации в пределах своей компетенции, утвержденной бюджетным кодексом РФ, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов страны;
5. осуществление ревизии получателей межбюджетных трансфертов: бюджетов субъектов РФ, а также местных бюджетов;
6. осуществление срочного анализа реализации и проверки организации реализации федерального бюджета в конкретном финансовом году;
7. выдвижение предложений по организации системы главных национальных индикаторов, показывающих уровень и степень социально-экономического развития страны, а также выбор норм и способов их оценки;
8. оценка воздействия внутренних и внешних условий на имеющийся уровень достижения целей социально-экономического развития РФ;
9. определение действенности формирования, управления и распоряжения денежными федеральными ресурсами для поддержания безопасности и социально-экономического развития страны;
10. осуществление на территориях подконтрольных объектов ревизий и тематических проверок по конкретным разделам, а также целевым статьям и видам затрат федерального бюджета, расходов бюджетов государственных внебюджетных фондов;
11. предоставление экспертных заключений о проектах федеральных законов и других нормативных правовых актов в той их части, что касается расходных обязательств и государственных программ страны;
12. проведение проверки способов финансовых расчетов для содействия созданию эффективной национальной платежной системы;
13. осуществление аудита в области закупок товаров, услуг и работ, проводимых объектами аудита;
14. выполнение ежеквартальных срочных докладов, рассказывающих о ходе исполнения федерального бюджета в данном финансовом году, передача их на рассмотрение палатам Федерального Собрания и представление Председателю Правительства РФ в виде аналитической записки о процессе исполнения федерального бюджета за описываемый период;
15. контроль за размером государственного внутреннего и внешнего долга страны, и наоборот – долга перед РФ иностранных государств либо иностранных юридических лиц, бюджетных кредитов, предоставленных из государственной казны;
16. проверка договоров заключенных на международном уровне Российской Федерацией, документов долгосрочного планирования РФ, среди прочего межгосударственных целевых программ и государственных программ РФ, в которых принимает участие Российская Федерация, и других документов, в которых отражены процессы формирования, управления и распоряжения деньгами, а также вопросов бюджетно-финансовой политики и улучшения бюджетного процесса в стране в пределах сферы влияния;
17. оказание содействия по обращению какого-либо федерального государственного органа либо конкретного органа управления государственным внебюджетным фондом в формировании системы внутренних проверок, методологической и методической помощи при определении стандартов внутреннего аудита;
18. исследование и анализ удовлетворительности внутреннего аудита, проводимого в местах внешнего государственного аудита;
19. регулярный анализ результатов проводимых аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий;
20. сотрудничество с высшими органами государственного аудита сторонних государств, а также с их международными организациями на основе двусторонних и многосторонних отношений;
21. контакт с государственными правоохранительными, контрольными и другими органами и достижение договоренностей о сотрудничестве с ними;
22. взаимодействие с контрольно-счетными органами всех восьми субъектов РФ и множествами муниципальных образований, включая проблемы внешнего государственного аудита, достижение договоренностей о сотрудничестве с ними;
23. предоставление в Совет Федерации и Государственную Думу концепций улучшения законодательства в вопросах, имеющих отношение к сфере влияния Счетной палаты;
24. постоянное вынесение на обсуждение палатам Федерального Собрания выводов об итогах осуществляемых контрольных и экспертно-аналитических действий;
25. поддержка развития и благоприятной работы информационной системы для обмена обмена данными с другими надзорными и контрольными органами, а также с другими государственными органами, объектами аудита.

Таков неполный перечень функций счетной палаты.

Счетная палата простирает свои контрольные полномочия по двум направлениям:

1. на абсолютное большинство государственных органов и учреждений в стране, на федеральные внебюджетные фонды;
2. на органы местного самоуправления, предприятия, всевозможные организации, разнообразные финансово-кредитные учреждения, а также их объединения без привязки к видам и формам собственности, в том случае, когда они получают, переводят, хоть как-то используют средства из федерального бюджета или обращаются с федеральной собственностью, а также используют какие-либо льготы или иные преимущества.

Счетная палата, реализуя контрольную деятельность, имеет право организовывать ревизии и тематические проверки, не внося изменения в оперативную деятельность подвергающихся проверке организаций. О результатах подобных мероприятий Счетная палата сообщает Совету Федерации и Государственной Думе. Если обнаружатся нарушения в каком-либо виде деятельности, влекущие ущерб государству и требующие немедленного пресечения, Счетная палата обладает полномочиями выносить предписания проверяемым организациям, и они будут обязательны для исполнения.

Работа Министерства Финансов России

Документ регулирующий работу Минфина России – это Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, которое было утверждено постановлением Правительства РФ № 329 от 30.06.2004.

Минфин России осуществляет регулирование и контроль работы находящихся в его сфере влияния Федеральной налоговой службы, Федерального казначейства, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, в том числе финансовую проверку исполнения Федеральной таможенной службой, регулирующих деятельность нормативных правовых актов, в части исчисления и взимания таможенных платежей, назначения таможенной стоимости различных товаров и всевозможных транспортных средств.

Минфин России обеспечивает общегосударственный финансовый контроль:

• при осуществлении своих полномочий, включающих участие в составлении проекта федерального бюджета и отчета о его исполнении и консолидированного бюджета страны;
• работая от имени Российской Федерации по заключению договоров о предоставлении государственных гарантий РФ, а также договоров обеспечения регрессных требований гаранта;
• распоряжаясь государственным долгом Российской Федерации;
• осуществляя сбор и рациональное использование ценностей Государственного фонда – драгоценных камней и металлов, принадлежащих Российской Федерации;
• объявляя конкурсы и заключая государственные контракты на размещение заказов на соответствующей электронной площадке на выполнение работ, поставку товаров, оказания услуг и проведение научных исследований для прочих государственных нужд в конкретной сфере деятельности и т.д.

Роль Федерального казначейства

Еще один федеральный орган, осуществляющий контроль за финансами, находится в свою очередь в ведении Министерства финансов, – это Федеральное казначейство. Оно является представителем исполнительной власти, то есть федеральной службой.

Роль Федерального казначейства – заблаговременно предотвратить нарушения в манипуляциях со средствами бюджета его распределителями и получателями, осуществлять текущий контроль.

Работа во взаимодействии – один из основных принципов функционирования органов Федерального казначейства. Свои контрольные функции они реализуют объединяясь с различными органами исполнительной власти, правоохранительными, налоговыми органами и кредитными организациями; направляют правоохранительным органам сведения о выявленных нарушениях, за которые назначена уголовная ответственность.

Перечень прав органов Федерального казначейства в области финансовых отношений довольно длинный. Доля ответственности казначейства значительно возрастает в связи с передачей ему из банковской системы полномочий по кассовому исполнению бюджета. Казначейское исполнение бюджетов утверждено в статье 215.1 БК РФ.

Руководители органов Федерального казначейства, а также директора его территориальных органов наделены возможностью приостанавливать в предусмотренных бюджетным законодательством обстоятельствах операции по лицевым счетам, имеющимся в органах Федерального казначейства и открытым главным распорядителям, распорядителям и получателям денег из федерального бюджета, и счетам, заведенным получателями выплат федерального бюджета в кредитных организациях.

Еще один орган из ведомства Минфина – это росфиннадзор, работа которого строится на специальном документе: Положении о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора. Положение отражено в постановлении Правительства РФ № 278 от 15.06.2004.

Будучи федеральным органом исполнительной власти Финансово-бюджетный надзор, помимо функций контроля и надзора в подведомственной сфере, еще выполняет работу органа валютного контроля.

Финансовый мониторинг федерального уровня

Другой федеральный орган исполнительной власти задействованный в финансовом контроле – Федеральная служба по финансовому мониторингу. Она действует руководствуясь Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденным Указом Президента РФ№ 808 от 13.06.2012.

Основная деятельность Росфинмониторинга – это организованное сопротивление действиям по легализации дохода, который был добыт преступным способом, а также направлению финансов на поддержку терроризма. Еще одна область работы финмониторинга – это создание мер государственной политики и нормативно-правового регламентирования этой сферы, по контролированию соответствующей деятельности иных федеральных органов исполнительной власти, кроме прочего еще и реализация функции национального центра по оценке ущербов национальной безопасности, возможных в процессе отмывания преступных доходов, финансовой поддержки терроризма и даже распространения оружия массового поражения, по разработке мер противодействия таким угрозам.

Естественно, что руководство такой стратегически важной деятельностью Росфинмониторинга осуществляет никто иной как Президент Российской Федерации. Он назначает и освобождает от должности директора данной организации. А тот, в свою очередь, несет персональную ответственность за реализацию поставленных перед Росфинмониторингом целей. Заместителей директору назначает и потом освобождает их от должности также президент РФ, но уже по представлению директора.

Свою деятельность Росфинмониторинг реализует:

1. самостоятельно либо через свои органы распределенные территориально;
2. работая в сотрудничестве с прочими федеральными органами исполнительной власти, а также взаимодействуя с органами исполнительной власти различных субъектов федерации, в том числе многочисленными органами местного самоуправления и всевозможными общественными объединениями и различными организациями.

Широкий спектр полномочий возложен на Росфинмониторинг, организация должна:

1. контролировать исполнение юридическими и физическими лицами законодательства россии о противодействии легализации (или, как это еще называют, отмыванию) доходов, добытых преступным путем и финансированию террористической деятельности, а также способствовать привлечению к ответственности юр- и физлиц, совершивших нарушение законодательства РФ в данной сфере;
2. предоставлять Президенту России и в Правительство собственные проекты федеральных законов, а также актов Президента России и Правительства и прочих документов, отвечающих проблематике в установленной сфере деятельности;
3. утверждать нормативные правовые акты по вопросам, имеющим отношение к установленной сфере деятельности;
4. собирать, тщательно обрабатывать и подробно анализировать информации об операциях с финансами или иным имуществом, которые надлежит контролировать в соответствии с законодательством страны;
5. проводить проверку информации о сделках с финансами или иным имуществом, среди прочего получать в определенном порядке нужную информацию об операциях клиентов организаций, работающих с денежными средствами или иным имуществом, в том числе информацию о движении денег по счетам клиентов всевозможных кредитных организаций;
6. обнаруживать признаки, указывающие на то, что денежная операция или сделка с иным имуществом имеет связь с отмыванием доходов, добытых преступным способом, или с финансированием терроризма;
7. контролировать в соответствии с законодательством РФ денежные операции или сделки с иным имуществом;
8. запрашивать и получать от органов власти разных уровней от федеральных до местных и от Центрального банка РФ всевозможные данные, имеющие отношение к сфере деятельности, исключая информацию, касающуюся частной жизни граждан;
9. проводит оценку угроз национальной безопасности, возможных в процессе и в последствии отмывания доходов, добытых преступным способом, и в связи с финансированием терроризма, каждый год представляет Президенту доклад о подобных угрозах и предпринятых мерах по их нейтрализации;
10. анализирует деятельность организаций, проводящих операции с финансами или иным имуществом, в области работы которых нет надзорных органов;
11. выносит при необходимости постановления о прекращении операций с финансами или иным имуществом;
12. планирует и реализует мероприятия по предупреждению нарушений законов РФ, в которых оговаривается противодействие отмыванию доходов, добытых преступным способом, и финансовой поддержки терроризма;
13. регулирует работу федеральных органов исполнительной власти в подведомственной сфере деятельности;
14. осуществляет взаимодействие с ЦБ РФ по вопросам, имеющим отношение к своей компетенции;
15. сотрудничает и поддерживает информационный обмен, следуя предписаниям международных договоров РФ или работая на основе правила взаимности с компетентными органами других государств в своей сфере деятельности;
16. контактирует от имени Российской Федерации в вопросах своей компетенции, с международными объединениями, органами государственной власти других государств, организациями и отдельными иностранцами;
17. предоставляет информацию в правоохранительные органы, обнаруживая достаточные основания для признания операции, связанной с отмыванием преступных денег, либо с финансовым обеспечением террористов, а также сообщает информацию в ответ на запросы правоохранителей, подчиняясь федеральным законам;
18. поддерживает общую информационную систему в подведомственной сфере деятельности;
19. составляет и наполняет федеральную базу данных, в том числе способствует методологическому единству и совместному функционированию информационных систем в подведомственной сфере деятельности;
20. отвечает за обеспечение специального режима хранения и защиты обнаруженной в ходе своей работы информации, являющиеся какой-либо тайной – государственной, банковской, служебной, налоговой, тайной связи, коммерческой тайной и другой конфиденциальной информацией;
21. принимает непосредственное участие в программах международного сотрудничества, разработке и подписании международных договоров РФ, включая договора межведомственного характера, по вопросам своей компетенции;
22. нанимает чаще всего на договорной основе, следуя определенному порядку и условиям охраны государственной и другой тайны для создания программного и информационного обеспечения, проведения специальных экспертиз, разработки программ обучения, методических материалов, информационных систем в области финансового мониторинга подходящие научные и другие организации, отдельных ученых и необходимых специалистов;
23. размещает в соответствии с законом заказы, впоследствии заключает государственные контракты на осуществление поставки необходимых товаров, выполнение определенных работ, оказание требуемых для государственных нужд услуг в своей области работы, на проведение научных исследований, а также другие гражданско- правовые договоры;
24. действует в качестве главного получателя и распорядителя бюджетными поступлениями, выделяемыми в федеральном бюджете Росфинмониторингу;
25. следит, чтобы ответы на обращения граждан были своевременными и полным, а так же обеспечивает принятие по ним решений и получение гражданами ответов в определенный законодательством РФ срок;
26. отвечает за обеспечение мобилизационной подготовки в Росфинмониторинге;
27. при необходимости организует и проводит гражданскую оборону в Росфинмониторинге;
28. проводит профессиональную подготовку, переподготовку, организует повышение квалификации и стажировку тех служащих Росфинмониторинга, которым это необходимо;
29. отвечает за архивные документы Росфинмониторинга, занимается их комплектованием, учетом, хранением и использованием данных в случае необходимости.

Таков неполные список полномочий Росфинмониторинга в его сфере деятельности.

Для реализации своих полномочий Росфинмониторинг наделен правами:

• привлекать в соответствии с определенным порядком и при обязательном соблюдении всех видов охраняемых законом тайн для организации экспертиз, внедрения программ обучения, разработки методических материалов и программного и информационного обеспечения, запуска информационных систем в области финансового мониторинга, ученых, специалистов конкретных областей и целые организации подходящей сферы деятельности, включая договорную основу;
• делать запросы и получать в соответствии с определенным порядком, безвозмездно необходимые документы, материалы и прочую информацию, требуемую для вынесения решений в рамках собственной сферы деятельности;
• предоставлять юридическим и физическим лицам запрошенные разъяснения по вопросам, касающимся основной сферы деятельности;
• организовывать в пределах своих полномочий процедуры проверки исполнения законодательства РФ о противодействии отмыванию преступных денег, и финансированию терроризма в той части закона, где говорится о действиях по фиксированию, хранению и представлению данных финансовой операции или сделках с другим имуществом, подлежащих непременному контролю, а также в целях обеспечения внутреннего контроля;
• рекомендовать руководителям определенных государственных органов привлечение к ответственности тех лиц, которые оказались виновными в нарушении законов Российской Федерации предписывающих противодействие легализации средств, добытых в ходе преступных деяний, и финансово поддержке терроризма, и самостоятельно привлекать их в установленном законом порядке к административной ответственности;
• учреждать в определенном порядке межведомственные рабочие и экспертные группы, комиссии для решения проблем, возникающих в процессе реализации основных функций;
• подготавливать и принимать к действию в пределах своей сферы деятельности методические материалы и программы осуществления контрольных мероприятий;
• учреждать совещательные и экспертные органы, призванные работать в установленной сфере деятельности;
• принимать, следуя законодательству Российской Федерации, предупредительные, ограничительные и профилактические меры, цель которых предупреждение и (или) ликвидация итогов нарушений в установленной сфере деятельности;
• заблаговременно пресекать факты нарушения законов РФ, касающихся установленной сферы деятельности;
• открывать, реорганизовывать и закрывать территориальные органы Росфинмониторинга;
• учреждать в определенном порядке ведомственные награды, принимать положения об этих наградах и их описания;
• организовывать в соответствии с законодательством РФ издания, освещающие работу Росфинмониторинга в печатном и электронном видах.

Контроль в системе налогообложения

Органом специальной компетенции называют Федеральную налоговую службу РФ. В ее ведомстве государственный финансовый контроль, решая главные задачи – контроль за соблюдением законодательства о налогах, отслеживание правильности их исчисления, надзор за полнотой и своевременностью внесения в конкретные бюджеты государственных налогов и прочих платежей, определенных законодательством страны в целом и ее субъектов по отдельности.

Основной функцией ФНС является забота о соблюдении законодательства о налогах и сборах, контроль правильности исчисления, надзор за полнотой и своевременностью внесения в конкретный бюджет налогов и сборов, в тех обстоятельствах, которые предусмотрены законодательством РФ, проверка правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в конкретный бюджет других обязательных платежей, наблюдение за производством и оборотом табачных изделий, а также функции агента валютного контроля в поле сферы влияния налоговых органов.

Кроме того, ФНС существует, как уполномоченный федеральный орган принадлежащий к исполнительной власти и проводящий государственную регистрацию граждан организующих бизнес в качестве индивидуальных предпринимателей, людей планирующих зарабатывать, выращиванием культур и разведением скота, как крестьянских (фермерских) хозяйств, всевозможных организаций и фирм в качестве юридических лиц, а также уполномоченных федеральным органом исполнительной власти.

Вышестоящий над ФНС России орган – это министерство финансов.

Налоговая служба имеет территориальные органы и в работе с ними реализует свои основные цели, кроме того она сотрудничает с иными федеральными органами исполнительной власти, а также с исполнительной властью субъектов РФ, местными самоуправление и всевозможными государственными внебюджетными фондами, различными общественными объединениями и иными организациями.

В единую централизованную систему входит сама ФНС и ее территориальные органы:

• управления Службы, распределенные по субъектам Федерации;
• инспекции Службы межрегионального уровня;
• районные и городские инспекции Службы;
• межрайонные инспекции ФНС.

Руководителя ФНС России назначает на должность и увольняет Правительство РФ после представления министра финансов РФ.

У Федеральной налоговой службы длинный перечень полномочий в плане контроля и надзора за финансами:

1. контроль соблюдения законодательства о налогах и сборах, проверка правильности исчисления, полнотой и своевременного, в определенный срок, внесения налогов и сборов и других платежей в бюджет;
2. контроль за проведением валютных операций резидентами и нерезидентами, не работающими, как кредитные организации;
3. проверка соблюдения правил использования контрольно-кассовой техники, а также способов ее регистрации и применения;
4. наблюдение за полнотой учета выручки во всех зарегистрированных организациях и у индивидуальных предпринимателей;
5. контроль за проведением лотерей, а также за целевым использованием выручки от этих лотерей.

Кроме вышеперечисленного, Федеральная налоговая служба в соответствующем порядке выдает предписанные законом разрешения и свидетельства в рамках своих полномочий, проводит государственную регистрацию юридических лиц, также регистрирует физических лиц в форме ИП и наделяя их индивидуальными номерами, а еще оформляет документы на крестьянско-фермерские хозяйства. Еще одна немаловажная функция – учет абсолютно всех налогоплательщиков. Кроме этого, у ФНС есть и множество других полномочий.

Центральный банк России – надзор в банковской сфере

Другой немаловажный орган финансового контроля – это Центральный банк Российской Федерации. В сокращенном виде допустимо название – Банк России. Он работает, как предписано Федеральным законом «О Центральном банке РФ».

Одновременно главный российский банк еще и действует, как юридическое лицо, при этом функционируя, как орган государственного управления, которому доверены обширные властные полномочия. В рамках своей компетенции Банк России наделен правом принимать нормативно-правовые акты. Исполнять изложенные там требования обязаны федеральные органы государственной власти, кроме того власти субъектов РФ и, конечно, местное самоуправление, сверх этого все юридические и физические лица, работающие в области финансов. Вышестоящие органы, которым отчитывается Банк России – это Государственная Дума Федерального Собрания РФ. Конечно, помимо указанных органов власти Банк России обязан предоставлять информацию в том виде, в каком диктует соответствующий закон, еще и Президенту России.

Еще в 2001 году увидел свет совместный программный документ в форме Заявления Правительства РФ и Банка России. Его дословное название: «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации». Там описаны разные меры совершенствования сферы. Например, говорится о проведение совместно с банковским сообществом действий по подготовке к использованию международных подходов в оценке достаточности капитала различных кредитных организаций, которые были определены Базельским комитетом по банковскому надзору при обсуждении новых подходов к оценке достаточности капитала банков. Кроме того, в заявлении говорится об изучение характера и размера необходимых изменений во всевозможных нормативно-правовых актах при внедрении описанных подходов.

Регулирующие и надзорные функции ЦБ РФ реализует посредством своего специализированного подразделения. Его название: Комитет банковского надзора Банка России. Этот Комитет работает как постоянно действующий орган, компетенция которого определяется Положением, принятым решением Совета директоров Банка России от 10 августа 2004 г.

Страховая деятельность в России подчиняется Закону РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Контрольные и финансовые органы субъектов РФ и множества муниципальных образований страны проводят финансовый контроль всех операций с бюджетными деньгами главных распорядителей, в том числе, получателей бюджетных средств из конкретных бюджетов, а также следят за соблюдением получателями кредитов и инвестиций из бюджета и государственных и муниципальных гарантий правил выделения, получения, целевого использования и, впоследствии, возврата бюджетных средств.