Активы коммерческого банка: сущность, классификация и ключевые свойства

Активы коммерческого банка: сущность, классификация и ключевые свойства

Любое кредитное учреждение существует не ради простого хранения денег, а ради их выгодного размещения. Именно от того, куда и как банк направляет находящиеся в его распоряжении ресурсы, зависит его доходность и устойчивость. Совокупность таких вложений и образует активы коммерческого банка — своеобразную карту того, во что превращаются собственные и заёмные средства учреждения. Разобраться в их устройстве полезно всякому, кто хочет понять внутреннюю механику банковского бизнеса.

Классификация по объектам и сферам вложений

Первый и наиболее общий способ упорядочить банковские активы опирается на то, куда именно направляются средства. Такое деление во многом условно, однако оно отражает исторически сложившиеся направления размещения ресурсов. К основным объектам вложений относят:

• денежные средства — как национальную, так и иностранную валюту;
• драгоценные металлы и камни;
• кредиты, выдаваемые самым разным заёмщикам на различные цели;
• ценные бумаги;
• недвижимое имущество;
• материально-техническую базу и прочие объекты.

Условность этой группировки хорошо видна на примере кредитов. По своей природе кредит представляет собой денежный капитал, который работает в разнообразных отраслях народного хозяйства и служит источником формирования конечных объектов инвестирования. Одновременно он может выступать и оборотным средством, и основным капиталом заёмщика. Иными словами, одна и та же категория активов способна проявлять себя по-разному в зависимости от того, как её применяют.

Классификация согласно плану счетов кредитных организаций

Более строгую и формализованную картину даёт разбивка активов, закреплённая в плане счетов кредитных организаций. Здесь каждая позиция соответствует отдельному разделу банковского баланса. Принято выделять десять категорий:

1. остатки средств на корреспондентских счетах;
2. наличность в кассе банка;
3. обязательные резервы, размещённые в Центральном банке РФ;
4. иностранную валюту;
5. выданные кредиты;
6. вложения в ценные бумаги;
7. инвестиции в уставный капитал сторонних предприятий;
8. вложения в драгоценные металлы;
9. вложения в недвижимость;
10. материально-техническую базу учреждения.

Такое членение удобно тем, что напрямую связано с бухгалтерским учётом и позволяет наглядно отследить, где сосредоточены ресурсы банка в каждый конкретный момент.

Классификация по уровню ликвидности

Отдельный подход к упорядочиванию активов основан на скорости, с которой их можно обратить в деньги. По этому признаку выделяют четыре группы:

• самоликвидные — денежные средства в наличной и безналичной форме, доступные мгновенно;
• высоколиквидные — те, реализация которых занимает считаные дни;
• среднеликвидные — активы, на превращение которых в деньги уходят недели;
• низколиквидные — вложения, требующие для реализации месяцев.

Ключевые свойства банковских активов

Каждый актив обладает набором характеристик, которые определяют его ценность для банка. Всего таких свойств четыре:

1. ликвидность — способность быстро превращаться в деньги, не теряя при этом рыночной стоимости;
2. степень рискованности (или надёжности) — возможность вернуть актив без потери его номинальной денежной величины;
3. доходность — способность приносить учреждению материальный доход;
4. срочность — привязка актива к определённому временному горизонту.

Эти параметры тесно переплетены между собой: как правило, более доходные активы одновременно оказываются и более рискованными, а высокая ликвидность нередко соседствует со скромной отдачей.