Низколиквидные активы банка: сущность, состав и влияние на устойчивость кредитной организации

Низколиквидные активы банка

Способность вовремя и без потерь рассчитываться по своим обязательствам — то, на чём держится доверие к любому банку. Стоит учреждению замешкаться с выплатами вкладчикам или партнёрам, как под угрозой оказывается вся его репутация, а вслед за ней и финансовое положение. Устойчивость банка во многом определяется тем, насколько быстро он может обратить принадлежащее ему имущество в реальные деньги. Именно поэтому отдельного внимания заслуживают активы, которые превращаются в наличность медленно и с трудом, — так называемые низколиквидные активы.

Что такое ликвидность банка и как её делят по уровням

Опираясь на скорость, с которой имущество учреждения можно обратить в деньги, все активы принято распределять по четырём ступеням:

• первоклассные ликвидные активы — наиболее доступные к мгновенному использованию;
• активы высокого уровня ликвидности — реализуемые быстро, но всё же не моментально;
• активы низкого уровня ликвидности — те, что требуют для продажи заметного времени;
• неликвидные активы — имущество, обратить которое в деньги крайне сложно.

Такая градация отражает, насколько своевременно и с какими издержками банк способен покрыть свои обязательства перед всеми клиентами. Чем выше ступень, тем меньше усилий уходит на превращение актива в платёжное средство.

Природа банковских активов и источники их появления

Чтобы понять, откуда берутся низколиквидные вложения, полезно взглянуть на природу активов в целом.

Формируются они за счёт нескольких источников. В первую очередь основой служит собственный капитал банка, к которому добавляются средства вкладчиков. Далее в дело вступают кредиты, привлечённые и размещённые на межбанковском уровне, а также ресурсы, полученные благодаря выпуску собственных облигаций.

Наращивание активов происходит через активные операции — выдачу кредитов, инвестиционные сделки и прочие способы размещения свободных денег учреждения. Главное назначение любого актива при этом остаётся неизменным: он должен приносить банку доход.

Из чего состоят низколиквидные активы и почему они медленно обращаются в деньги

Теперь можно перейти к сердцевине темы. К низколиквидным активам относят имущество, реализация которого растягивается во времени. В их число входят:

• краткосрочные и долгосрочные ссуды;
• факторинговые операции;
• инвестиционные ценные бумаги;
• лизинговые сделки;
• недвижимость — здания, сооружения и земельные участки.

Причина низкой ликвидности кроется в самой природе этих объектов. Возьмём недвижимость: чтобы продать здание или земельный участок, банку приходится искать покупателя, согласовывать цену, оформлять сделку — а всё это занимает недели, а порой и месяцы. Ссуды и лизинговые договоры привязаны к срокам погашения и не могут быть мгновенно превращены в наличность без потерь. Инвестиционные бумаги нередко рассчитаны на длительное удержание, а факторинговые обязательства завязаны на расчёты с третьими сторонами. Иными словами, объединяет эти активы одно: быстро выручить за них «живые» деньги не получится.

Распределение имущества по степеням ликвидности играет практическую роль. Оно позволяет банку соотнести ожидаемую отдачу от использования актива с сопутствующим уровнем риска и принимать более взвешенные управленческие решения.

Коэффициенты, которыми измеряют ликвидность

Чтобы оценка ликвидности не оставалась приблизительной, применяют три расчётных показателя. Каждый из них по-своему сопоставляет доступные средства с текущими обязательствами учреждения.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности. Его получают, разделив сумму денежных средств и краткосрочных вложений на объём текущих обязательств банка. Он показывает, какую долю срочных долгов учреждение способно погасить немедленно.
2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности. Здесь к высоколиквидным активам прибавляют краткосрочную дебиторскую задолженность, а полученную сумму делят на текущие обязательства. Показатель отражает готовность банка расплатиться в сжатые сроки.
3. Коэффициент текущей ликвидности. Он представляет собой отношение оборотных активов ко всей сумме текущих обязательств и характеризует общий запас платёжных возможностей.

К чему приводит недостаток ликвидности активов

Преобладание медленно реализуемого имущества оборачивается для банка вполне ощутимыми последствиями. Прежде всего возникает дефицит платёжных средств: учреждению попросту не хватает свободных денег для расчётов.

Закрывать такой разрыв приходится ценой повышенных затрат — например, привлекая дорогое финансирование. Это, в свою очередь, подтачивает доходность банка. В крайнем случае низкая ликвидность способна привести к тому, что учреждение вовсе окажется не в состоянии отвечать по своим обязательствам.

Что влияет на оценку уровня ликвидности

Факторы, определяющие ликвидность, удобно разделить на две группы — те, что коренятся внутри самого банка, и те, что приходят извне.

К внутренним факторам относят:

• наличие солидного объёма собственных денежных средств;
• качество и количество активов и депозитов учреждения;
• степень зависимости банка от внешних источников финансирования;
• согласованность активов и пассивов по срокам.

В число внешних факторов входят:

• политическая и экономическая обстановка на международной арене;
• уровень и темпы развития фондового рынка, а также международного рынка банковских услуг;
• качество надзора за банковской деятельностью.

Низколиквидные активы — неизбежная часть портфеля любого банка: ссуды, лизинг, факторинг, инвестиционные бумаги и недвижимость приносят доход, но обращаются в деньги медленно и с издержками. Управление ими сводится к поиску равновесия между доходностью и риском, ведь избыток такого имущества грозит дефицитом платёжных средств, ростом затрат и в худшем случае неспособностью расплатиться по обязательствам. Четырёхступенчатая классификация активов, три коэффициента ликвидности и учёт внутренних и внешних факторов дают банку инструменты для трезвой оценки собственного положения. Грамотное распределение вложений по уровням ликвидности и своевременный контроль показателей остаются залогом устойчивости кредитной организации.