Проблемные активы банка: природа, формы и подходы к управлению

Проблемные активы банка

Прибыль банка рождается не сама по себе — она вырастает из грамотно размещённых средств. Но далеко не каждое вложение работает так, как задумано: часть ресурсов зависает, перестаёт приносить отдачу и превращается в источник постоянной головной боли для кредитной организации. Такие «застрявшие» вложения принято называть проблемными активами. Понять, откуда они берутся, какие формы принимают и как банк с ними справляется, — значит разобраться в одном из самых уязвимых мест банковского дела.

С чего всё начинается: что представляют собой активы банка

Прежде чем говорить о проблемных вложениях, стоит очертить более широкое понятие, частью которого они являются.

Все эти ресурсы находят своё отражение в активной части бухгалтерского баланса. Видов таких вложений существует множество, и среди них особое место занимает категория, работа с которой требует от банка наибольших усилий, — проблемные активы.

Что делает актив проблемным

Актив редко становится проблемным одномоментно. Чаще всего он попадает в эту категорию тогда, когда вокруг него складывается запутанная экономическая ситуация.

Последствия для банка выстраиваются в цепочку. Сначала снижается эффективность самого актива. Вслед за этим растёт уровень связанных с ним рисков. А в довершение увеличиваются и расходы учреждения, вынужденного тратить ресурсы на удержание или возврат таких вложений.

Главный источник проблем: просроченные кредиты

Если искать типичного «виновника» среди проблемных активов, то им почти всегда оказывается кредитная задолженность. Именно займы, выданные клиентам, чаще прочего переходят в разряд ненадёжных.

Кредит превращается в проблемный актив в двух случаях: когда нарушены условия кредитного договора и когда задолженность по нему гасится с опозданием либо не в полном объёме. Оба сценария подрывают ту самую доходность, ради которой средства и выдавались.

Шесть обличий проблемных активов

Проблемные вложения многолики и способны принимать самые разные формы. Всего можно выделить шесть основных разновидностей:

1. денежная задолженность — долги, выраженные непосредственно в деньгах;
2. безнадёжная дебиторская задолженность — суммы, которые невозможно взыскать из-за неплатёжеспособности должников либо по решению судебных органов; сюда же примыкают убытки и расходы банка;
3. экономически конфликтные отношения — связи, оказавшиеся втянутыми в хозяйственный спор;
4. недавно приобретённое имущество без оформленного права собственности — активы, которыми банк фактически владеет, но юридически ещё не закрепил за собой;
5. активы, полученные через фиктивные сделки — вложения сомнительного происхождения;
6. высокорисковые инвестиции — деньги, направленные в проекты с повышенной вероятностью потерь.

Зачем и как управляют активами банка

Раз проблемные вложения бьют по доходности, логично, что банк выстраивает целую систему работы со всеми своими активами. У такого управления есть чёткая цель.

Достигается цель через несколько опорных принципов:

• регулирование уровня доходности активов;
• расширение спектра активных операций, которые банк предлагает рынку;
• поддержание сбалансированной структуры активов;
• проведение анализа рисков и формирование резервов под возможные потери.

Три метода управления активами

Банковская практика выработала три основных подхода к управлению активами. Каждый из них по-своему решает задачу и вместе с тем несёт свои изъяны.

Метод общего фонда средств

Здесь всё поступающее в банк сводится воедино: любые деньги, независимо от источника, накапливаются в одном общем фонде, из которого затем и распределяются. Подход прост в применении, но не учитывает происхождение средств.

Метод распределения активов

Этот способ, напротив, предлагает разводить средства по разным «корзинам» в зависимости от норм обязательных резервов и скорости обращения. У него есть заметные достоинства:

• сроки и объёмы активов оказываются согласованными между собой;
• сокращается доля высоколиквидных активов;
• растёт объём дополнительных вложений, а значит, увеличивается и прибыль.

Не обошлось и без слабых сторон:

• отсутствует связь между отдельными видами вкладов и их суммарным количеством;
• источники активов оказываются полностью независимы от способов их применения.

Математический метод

Наиболее распространённый в банковском деле подход, который позволяет работать одновременно и с активами, и с пассивами. Его главный недостаток носит скорее практический характер: не каждый банк располагает возможностями для проведения нужных расчётов и грамотной трактовки их результатов.

Проблемные активы — неизбежный спутник банковской деятельности, ведь любое размещение средств несёт в себе долю риска. Возникая из сложных экономических обстоятельств, такие вложения снижают эффективность работы, повышают риски и увеличивают расходы кредитной организации. Чаще всего проблемным активом становится просроченный кредит, но перечень их форм гораздо шире — от безнадёжной дебиторской задолженности до высокорисковых инвестиций и имущества с неоформленными правами. Противостоять этому банку помогает продуманная система управления активами, опирающаяся на регулирование доходности, поддержание структуры и создание резервов. Три метода — общего фонда, распределения активов и математический — дают учреждению разные инструменты, ни один из которых не является идеальным. Именно поэтому грамотное сочетание подходов и трезвая оценка собственных возможностей остаются залогом финансовой устойчивости банка.