Непрофильные активы банка: как кредитор становится владельцем квартир и автомобилей

Как кредитор становится владельцем квартир и автомобилей

Банк создан ради денег, а не ради вещей. Его стихия — вклады, кредиты, счета и проценты, а вовсе не квартиры, автомобили или производственные станки. И всё же на балансе едва ли не любого коммерческого банка рано или поздно оседает разнородное имущество, к банковскому делу отношения не имеющее. Откуда оно берётся? Чаще всего — из залогов. Заёмщик берёт кредит под залог квартиры или машины, перестаёт платить, и банк, взыскивая долг, получает вместо денег этот самый залог. Так финансовое учреждение неожиданно для себя становится собственником недвижимости, транспорта или оборудования. Разберём, что такое непрофильные активы, на какие категории они делятся, по каким признакам их узнают, как банки от них избавляются и почему держать их на балансе так невыгодно.

Что такое непрофильные активы банка

Начнём с сути самого понятия, потому что без него дальнейший разговор теряет опору.

К таким активам относят вполне осязаемые вещи:

• недвижимое имущество;
• автотранспортные средства;
• предметы быта;
• прочее ценное имущество.

Появляются они на балансе двумя путями. Чаще всего это залоговое имущество под выданный кредит, которое перешло к банку после того, как заёмщик не смог расплатиться. Реже — просто имущество, которым коммерческий банк владеет по иным причинам. В любом случае объединяет их одно: к выдаче кредитов и приёму вкладов они не имеют никакого отношения.

Две категории: полезные и избыточные

Не всякий непрофильный актив одинаково обременителен. По тому, приносит имущество отдачу или лишь висит мёртвым грузом, его делят на две противоположные категории.

Избыточные непрофильные активы. Это балласт в чистом виде. Они числятся на балансе банка, но не приносят никакого дохода, а вдобавок ещё и требуют средств на своё содержание. По сути, такой актив работает в минус: он ничего не зарабатывает, но постоянно тянет расходы.

Полезные непрофильные активы. А вот эта категория способна приносить прибыль. Скажем, имея на балансе недвижимость, банк может использовать её для собственных нужд — например, разместить в здании свои подразделения. Выгода здесь двойная: имущество работает на банк, а такой способ его использования оказывается менее затратным, чем содержание пустующего объекта.

Разница между двумя категориями принципиальна: одни активы стоит как можно скорее сбыть с рук, другие — с толком приспособить к делу.

Пять признаков непрофильного актива

Как отличить непрофильный актив от обычного имущества банка? У него есть набор характерных черт, и вместе они складываются в узнаваемый портрет.

1. Оторванность от основной деятельности. Объект никак не связан со сферой работы банка. Яркий пример — станки и прочее техническое оборудование, оказавшиеся на балансе финансового учреждения.
2. Дефицит внимания со стороны владельца. Банк, будучи собственником такого актива, попросту не может уделять ему должного внимания — управление непрофильным имуществом не его специальность.
3. Высокий порог входа для получения дохода. Чтобы актив начал приносить прибыль, в его функционирование приходится вкладывать крупные средства. Без серьёзных инвестиций он остаётся балластом.
4. Безболезненность списания. Банк не несёт потерь, исключая непрофильный актив из своего баланса. Расставание с таким имуществом не подрывает основную деятельность.
5. Завышенная себестоимость. Как правило, себестоимость непрофильного актива заметно выше стоимости аналогичного нового объекта на рынке. Это делает его продажу ещё более проблематичной.

Собранные воедино, эти признаки объясняют, почему банки стремятся как можно быстрее избавиться от непрофильного имущества, а не наращивать его.

Три метода работы с непрофильными активами

Держать балласт на балансе невыгодно, поэтому банки применяют несколько отработанных подходов. Рассмотрим три основных метода — от самого прямолинейного к самому изощрённому.

Метод первый: самостоятельная реализация

Самый очевидный путь — продать имущество своими силами. Но для этого в банке должна работать специальная служба или отдел по управлению проблемными активами (а непрофильные как раз входят в их состав). Необходимость такого подразделения объясняется просто: проблемные активы порождают высокий риск прямых и косвенных потерь для банка.

В обязанности этого отдела входит целый цикл задач:

• анализ портфеля активов для выявления проблемных;
• разработка мер по восстановлению качества актива;
• разработка действий в отношении активов, качество которых восстановить уже нельзя;
• поиск потенциальных покупателей непрофильного имущества;
• анализ причин, по которым проблемный актив вообще появился;
• совершенствование методов работы с проблемными активами.

Отдельное направление работы отдела — сопровождение залогового обеспечения. Оно выстраивается в чёткую цепочку: сначала устанавливается стоимость актива, затем определяется уровень ликвидности залога и, наконец, сопровождается сама процедура его реализации.

Метод второй: перевод в дочернюю или стороннюю компанию

Второй, альтернативный подход — передать непрофильные активы в дочернюю компанию банка либо в другую независимую стороннюю организацию. По сравнению с самостоятельной продажей у него есть ощутимые плюсы:

• не нужно формировать резервы под эти активы;
• на балансе не остаётся неликвидного имущества;
• банк не несёт расходов на содержание непрофильного актива.

Метод третий: передача в закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ)

Самый тонкий инструмент — передача непрофильных активов в закрытый паевой инвестиционный фонд. При этом банк становится пайщиком и получает взамен долевые ценные бумаги. У метода сразу несколько весомых преимуществ.

Превращение балласта в ликвидность. Это главный плюс. Вместо неработающих остатков, которые отражались в учёте на счёте 61011, у банка появляются реальные ликвидные ценные бумаги — а значит, и средства для дальнейшей работы. Более того, под залог этих бумаг банк может привлекать деньги через операции РЕПО: кредитной организации выдаётся сумма под залог ценных бумаг с условием их обязательного обратного выкупа.

Отсутствие обязанности создавать резерв. Непрофильные активы переходят в доверительное управление, на них распространяются требования законодательства, и резервировать средства под них банку не требуется.

Улучшение отчётности. Отчётность ПИФа не включается в консолидированную отчётность банка — а это заметно улучшает финансовую картину.

Какой из трёх методов выбрать, каждый банк решает сам, ориентируясь на то, что окажется для него наиболее оптимальным.

Шесть причин, почему непрофильные активы вредят банку

Мы уже не раз намекали, что держать такое имущество невыгодно. Теперь соберём все минусы воедино — их набирается целых шесть.

1. Отвлечение средств из оборота. Деньги, «застрявшие» в имуществе, выпадают из оборота банка и не работают на прибыль.
2. Низкая ликвидность. Быстро продать такие активы почти невозможно. Когда в качестве отступного банк принимает основные средства, на их реализацию обычно уходит немало времени.
3. Расхождение в стоимости. Балансовая и рыночная стоимость непрофильного актива, как правило, не совпадают, что искажает реальную картину.
4. Необходимость формировать резервы. По непрофильным активам банк обязан создавать резервы, что дополнительно связывает капитал.
5. Расходы на содержание. Имущество нужно обслуживать, и эти обязательства ложатся на банк постоянным бременем.
6. Сложности с налогообложением. Собственником залога остаётся залогодатель, и именно он выступает налогоплательщиком — из-за чего возникает налоговая путаница.

Непрофильные активы банка — это ценное имущество (недвижимость, автотранспорт, предметы быта, оборудование), не связанное с основной банковской деятельностью и попадающее на баланс чаще всего в виде залога по невозвращённым кредитам. Такие активы делятся на две категории: избыточные, которые лишь висят мёртвым грузом, не приносят дохода и требуют затрат на содержание, и полезные, способные работать на банк и приносить прибыль — например, недвижимость под собственные нужды. Узнать непрофильный актив можно по пяти признакам: оторванности от основной деятельности, нехватке внимания со стороны банка-владельца, необходимости крупных вложений ради дохода, безболезненности списания с баланса и завышенной себестоимости по сравнению с рыночной. Избавляются от такого имущества тремя основными методами.